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小规模连锁酒店，想问一下申报增值税的时候，客人充在卡里的，不一定在哪家店消费的预充的房费，也就是单用途卡，这种情况的收入怎么处理呢？零税率？还是免税？

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2022/1/4 20:05:10

小规模连锁酒店，想问一下申报增值税的时候，客人充在卡里的，不一定在哪家店消费的预充的房费，也就是单用途卡，这种情况的收入怎么处理呢？零税率？还是免税？

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，单用途商业预付卡（以下简称“单用途卡”）业务按照以下规定执行： （一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

先不确认收入，等到顾客消费时再确认

原理我懂的，那填写那个季度报表时候怎么操作呢？

开具免税发票，然后在不征税收入里面申报

就是项目选什么呢？免税？领税率？还是其他

免税

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Icy 何财务经理答疑老师
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2022-01-04 20:05匿名提问

小规模连锁酒店，想问一下申报增值税的时候，客人充在卡里的，不一定在哪家店消费的预充的房费，也就是单用途卡，这种情况的收入怎么处理呢？零税率？还是免税？
会计宝
会计宝

Icy 何2022-01-04 20:12

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，单用途商业预付卡（以下简称“单用途卡”）业务按照以下规定执行： （一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
会计宝

Icy 何2022-01-04 20:12

先不确认收入，等到顾客消费时再确认

2022-01-04 20:13匿名提问

原理我懂的，那填写那个季度报表时候怎么操作呢？
会计宝
会计宝

Icy 何2022-01-04 20:15

开具免税发票，然后在不征税收入里面申报

2022-01-04 20:16匿名提问

就是项目选什么呢？免税？领税率？还是其他
会计宝
会计宝

Icy 何2022-01-04 20:17

免税

2022-01-04 20:18匿名提问

谢谢老师
会计宝
Icy 何

Icy 何2022-01-04 20:19

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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