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计提加计抵减，计提增值税，计提附加税是怎么计算的呢

2022/4/7 21:16:27

计提加计抵减，计提增值税，计提附加税是怎么计算的呢

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额，按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。 计算公式如下：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。 加计10%扣除进项税账务处理是， 借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额）， dai：其他收益。

增值税计提和缴纳会计分录： 计提时： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 dai：应交税费—未交增值税、 下月交纳时： 借：应交税费—未交增值税。 dai：银行存款。 2、附加税计提会计分录： 计提时： 借：税金及附加， dai： 应交税费—城建税， dai： 应交税费—教育附加， dai： 应交税费—地方教育附加。

增值税和附加税的数据是怎么来的呢

你是一般纳税人还是小规模？

一般纳税人

一般纳税人增值税计算公式为： 　　1、采用一般计税方法的： 　　增值税应纳税额=销项税额-进项税额； 　　其中，销项税额=销售额×适用税率； 　　销售额=含税销售额÷（1+适用税率）； 　　2、采用简易计税方法的： 　　增值税应纳税额=销售额×征收率； 　　其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）。 　　一般纳税人增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的，可以选择适用简易计税方法计税，但方法一经选择，36个月内不得变更。

增值税附加税是附加税的一种，是以增值税的存在和征收为前提和依据的，通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税（县镇按百分之五计算城建税）；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。 城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率 税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。 教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%

是用当期的数据来计算的么

是的，当前申报期的数据计算

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橘子中级会计师,税务师答疑老师
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2022-04-07 21:1659378186

计提加计抵减，计提增值税，计提附加税是怎么计算的呢
会计宝
会计宝

橘子2022-04-07 21:31

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额，按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。 计算公式如下：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。 加计10%扣除进项税账务处理是， 借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额）， dai：其他收益。
会计宝

橘子2022-04-07 21:33

增值税计提和缴纳会计分录： 计提时： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 dai：应交税费—未交增值税、 下月交纳时： 借：应交税费—未交增值税。 dai：银行存款。 2、附加税计提会计分录： 计提时： 借：税金及附加， dai： 应交税费—城建税， dai： 应交税费—教育附加， dai： 应交税费—地方教育附加。

2022-04-07 21:3759378186

增值税和附加税的数据是怎么来的呢
会计宝
会计宝

橘子2022-04-07 21:38

你是一般纳税人还是小规模？

2022-04-07 21:4059378186

一般纳税人
会计宝
会计宝

橘子2022-04-07 21:40

一般纳税人增值税计算公式为： 　　1、采用一般计税方法的： 　　增值税应纳税额=销项税额-进项税额； 　　其中，销项税额=销售额×适用税率； 　　销售额=含税销售额÷（1+适用税率）； 　　2、采用简易计税方法的： 　　增值税应纳税额=销售额×征收率； 　　其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）。 　　一般纳税人增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的，可以选择适用简易计税方法计税，但方法一经选择，36个月内不得变更。
会计宝

橘子2022-04-07 21:41

增值税附加税是附加税的一种，是以增值税的存在和征收为前提和依据的，通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税（县镇按百分之五计算城建税）；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。 城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率 税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。 教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%

2022-04-07 21:4559378186

是用当期的数据来计算的么
会计宝
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橘子2022-04-08 16:04

是的，当前申报期的数据计算

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