审计底稿中有一个调整事项是“调整应收账款坏账准备”，调整分录是，借：年初未分配利润 贷：信用减值损失，贷：坏账准备—应收，请问这条分录，该怎么理解？
2022/4/21 19:15:41
审计底稿中有一个调整事项是“调整应收账款坏账准备”，调整分录是，借：年初未分配利润 dai：信用减值损失，dai：坏账准备—应收，请问这条分录，该怎么理解？
年初未分配利润是滚调以前年度计提的坏账
这个你不能只看调整分录，你还得去看去年和今年的坏账准备计提表
可以再说的通俗易懂一些吗？为什么要做这样的分录，这个分录代表什么意思？
去年调整了一笔坏账，当年做账借：信用减值损失，dai：坏账准备，如果去年没有调账，那么今年要滚动调整，借：年初未分配利润，dai：坏账准备
但是你给的分录还有dai：信用减值损失，所以你得看一下今年的坏账准备计算表，今年的是不是要冲回，然后坏账准备那个金额是两个分录相减的数
谢谢老师，但是我还是有点疑惑，为什么去年没调账的，今年要滚条，今年做的还要重回？这是什么意思呢？是去年的要计提，但是没计提，然后今年是不需要计提的意思吗？
去年你的帐上没调，做审计的调了，那么今年审计的时候，你报表的期初未分配利润就和去年审计的期初未分配利润对不上啊
因为你没有给我你们公司去年和今年的坏账准备计提表，所以我也没有办法有特别准确的解释，只能是猜测一下，你的这个调整分录，大概率是两个分录合起来的，1.滚调去年的：借：年初未分配利润，dai：坏账准备，2.计算今年需要计提的坏账，可能是钱收回来了，相应冲回坏账准备，借：坏账准备，dai：信用减值损失，两个分录合起来，就是审计给你们的调整分录
谢谢老师，明白了～我这边还有好多好多审计调整分录，可以一一向您求教吗？
可以的
老师第二问题：审计底稿中有一个调整事项是“调整存货跌价核算科目”，审计调整分录是，dai：营业成本 dai：资产减值损失—存货跌价准备转销 dai：营业成本—存货跌价准备转销 借：资产减值损失—存货跌价准备计提，请问一下这条分录是什么意思？该如何理解？可以说的通俗易懂一点吗？谢谢
但是我建议你最好能找事务所要一下想应得调整分录数据计算的表格，不然我给你讲了，你可能太好理解
这个我跟他们要过，但是他们拒绝提供底稿，所以我才先理解一下去年他们是怎么调的，我是刚接手的
好的，那你就大胆的猜测吧，一般也能猜个89不离10
好的，谢谢老师，老师第二问题：审计底稿中有一个调整事项是“调整存货跌价核算科目”，审计调整分录是，dai：营业成本 dai：资产减值损失—存货跌价准备转销 dai：营业成本—存货跌价准备转销 借：资产减值损失—存货跌价准备计提 借：存货跌价准备，请问一下这条分录是什么意思？该如何理解？可以说的通俗易懂一点吗？谢谢
你可以直接拍事务所给你的表格图片给我吗？
这个分录没有数据，我不太好确定
老师我打勾的都不太会...
这几天能占用您一点时间，给我答复一下吗？十分感谢
可以的
我是想了解，或者是猜测一下，打勾的这些分录是什么意思，为什么要这么调整，谢谢老师
这个是第二个
这个是第三页，一共就这些
从第二个营业成本那个问题开始，对每一个分录，用最通俗易懂的方式讲解一下，分录代表什么含义，另外就是为什么要这么调整，刚才讲解坏账准备的那种方式我觉得很好，谢谢老师
17.18你得去看一下新的租赁准则，这个就是按照新的租赁准则算得
慢慢回没关系，但是我想一一攻破，谢谢老师
好的
17，18是去年审计师调整的，那做今年一季度，应该怎么调整？需不需要调整呢
你们21年没调账吗？
这些都是21年的调整项目
审计师调的，然后发了试算表
你可以把调整分录都调到21年的账套里边去，保证22年的期初数和去年审计确认的数一致
是这样的，这张审计表是针对于境外的公司调整的，所以不能放到账套里面去，这边有这边的准则
那你今年做试算的时候，就滚调吧，滚动调整的时候把利润表科目换成年初未分配利润
好的，老师，对刚才我发的图片能先给我一一讲解一下吗？占用您一点时间，慢慢回没关系，或者是用word发过来也行
13.14的意思，是不是你们的存货里不能包含开发支出摊销？
所以要把存货里包含的开发支出累计摊销重回
开发支出累计摊销进了存货，进的时候，借：存货，dai：累计摊销，然后存货如果减值了，借：资产减值损失，dai：存货跌价准备，存货卖出去的时候，借：营业成本，dai：存货，同时计提的存货跌价准备专销，现在存货里不包含了，就原路冲回做反的
是的，那13里面的年初未分配利润的数字代表什么？
去年的营业成本啊，审计后边写了的
那我在做一季度的时候，直接把13，14照抄，然后把一季度的加进去就可以了吗？
14你不能照抄，你得把利润表的科目换成年初未分配利润
好的，明白！
我们境外是吧这个开发支出资本化的，但是国内要求费用化，所以会有这个问题
好的，了解了
但是我还有一个疑问，开发支出不是无形资产吗？他为什么会涉及到存货跌价准备？他只是存货的一部分，那这里面的金额，是对整个存货的存货跌价准备吗？
你们是房地产企业吗？
半导体
看分录的意思，是开发支出摊销的时候，入到存货了，然后审计把他调出来
这是国内外准则造成的差异吗？我不太清楚，我只能按照调整分录本身跟你讲一下意思
老师你已经讲的很清楚了，确实是国内外准则的差异
没关系，你就按照这种方式接着讲
第15个，应该是存货跌价准备计提的时候，没有仔细划分是属于专销，还是计提，所以重新分类了一下
他从存货里面剃出来，这个我理解了，但是为什么还要调整存货跌价准备呢？开发支出虽然进到成本了，他计提跌价准备，应该是对整个存货计提跌价准备吧？还是说只是对开发支出影响的跌价准备给算一下，然后再转回？
还是第14个吗？
对，13，14里面存货跌价准备的部分
进到存货，他就是存货的一部分啊，每年都得进行减值测试，如果需要减值，就计提了啊，然后存货卖出，就进成本，同时转销计提的存货跌价准备
这个都是针对这一部分在存货里的开发支出来说的，现在它都不属于存货，所以你当存货的分录，都得冲回，能理解吗
好的，存货跌价准备转销，存货跌价准备不应该在借方吗？
但是14是在dai方
这个你得分段来看吧，15-20年计提了，但是21年可能有重回啊
15这个能说的具体一点吗？他原来是什么分录？为什么要调成这样？
ok 13，14先这样
我感觉15的意思是在存货跌价计提，专销的时候流程不对
那他为什么会涉及到成本呢？
计提：借 资产减值损失 dai：跌价准备 营业成本—存货跌价准备转销是什么意思呢
是不是之前没计提，直接专销了？所以现在重回啊
存货跌价准备对营业成本有什么影响啊？
卖存货，一部分入了成本，之前计提的跌价也专销入成本，现在发现不对，然后全部冲回，但是这部分存货也没有价值了，所以全部计提了减值？
转销：借：存货跌价准备 dai：营业成本
上面说的这个，可以分录描述一下吗
借：营业成本，dai：存货（账面价值），借：存货跌价准备专销，dai：营业成本（专销）
1. 计提跌价准备: 借 减值损失 dai 减值准备 卖存货 2. 卖存货 借：成本 dai：存货 这个我知道，但是怎么样就变成15这样了呢
这个估计是存货跌价做的时候科目问题，现在你做22年的，可以直接忽略
也不需要滚条之类的吧？那万一境外那家公司，今年还是错误的咋办
你平时做的时候只要不影响金额，就不用管了
等来年事务所来审计的时候，和他们请教一下
刚才您写的那个分录，还有资产减值损失呢，这个怎么理解？
或者和审计21年的会计师联系，请教一下
在这里提问，也没法给你准确的答案
主要是我基础太差了，就算老师您是猜的，我也受益良多
刚才15那个，借方的资产减值损失是怎么回事呢
17.18就是新租赁准则，你如果有空，去看一下书，如果没有空，可以网上找个计提看一下新准则对应的分录和计算过程
好的
全部恢复以后，是不是会出现存货，这部分存货补计提了跌价，可能之前没有计提？
这个不确定
然后接着21和22，关于质保期的
ok 15先这样
上期的质保期对应的收入成本上期没做，直接做到21年了，21年就得把本应该属于20年的收入成本换成年初未分配利润
第22个，质保期不应该计入收入？所以冲回？
那21年初未分配利润代表去年什么科目？今年是照抄吗？
不用管了
什么叫不用管了，就是连照抄都不用吗？
直接不填？
代表收入成本
21不用管了
那是收入对收入，成本对成本吗？
是的
22把收入成本换成年初未分配利润，其他照抄
对这个年初未分配利润，什么时候需要照抄？什么时候需要不填？是不是以今年是否入账为标准？
那今年写22年分录的时候，就是四个年初未分配利润？
是的
对的，所以不用写了
ok 明白
相对于22年来讲，不管你把这个分录写在21年还是20年，只要账做了，就不影响22年的年初数了
能理解吗
明白
质保期确实不能算收入的
他们应该是确认了，然后重回了
是的
ok 接着23 然后24～25还是有关于开发支出
23同21
24摘要后边是什么，我看不到
应该是资产的名字
应该也是这个开发支出不符合资本化条件吧？然后一部分转到费用，符合固定资产定义的入固定资产，计提折旧
那年初未分配利润代表的是累计摊销吗？
无形资产冲销加计提的折旧
你不是说不符合资本化条件的要入费用吗？
但是这个无形资产里有个设备需要入固定资产，所以年初未分配利润是无形资产减掉固定资产的金额，再加上固定资产计提的折旧
明白
那这个和13，没有重叠的部分吗？
应该没有
13是调整存货中包含的开发支出摊销 2015～2020
那是不一样的无形资产吗？
开发支出也算无形资产吧？
我真不知道有没有关系
好的，ok，25也pass
29是一个单位双边挂账的，抵消掉
也可能是负数重分类
他这个应该暂时还不涉及合并抵消
这个是为了做单体财务报告
这个不是合并报表
那为什么要在这个环节，直接做合并抵消分录呢
ok 这个也pasa
哪里也没有抵消啊
我说的抵消，是一个公司，挂了两个科目，所以抵消掉
双边挂账，知道吗？
ok 明白了
明白了
老师，26可以再讲一下吗
还有27
26是17年应该计提的折旧没有提，所以在今年计提，就得用年初未分配利润
27见附件28
你去看一眼
可能是这爱投资全部提了减值，账面就不体现了，这里还原一下
30是新收入准则，尽快学习
那26年初未分配利润代表什么呢
好的
计提折旧，该入哪个科目啊？
借 固定资产 dai 累计折旧 ？
那是固定资产的意思吗？不是说未分配利润都是损益类科密吗？
计提折旧，比如是管理部门的电脑，得是借：管理费用，dai：累计折旧
哦哦，好的，okk
怎么会是借：固定资产呢
哈哈哈 好的，明白
然后讲一下32吧
这里面的年初未分配利润代表什么？
和关联方往来对不上，然后要把应收账款调成一样，这个单位应收多了，所以冲回多确认的收入
ok 明白
还有吗？
35是什么意思呢
快了老师，稍微再坚持一会
万分感谢，我们明天还得开会
也是对关联方，找出来的差异
每一次做合并，都得对关联方，然后找出差异，调整做的不对的那家公司的报表，务必保重关联方往来能对上
好的
老师，那像这家境外公司每年是不会在账面上调整这些分录的，那应该要把涉及到损益的科目，全部调整为年初未分配利润吗？
老师还有38，39，41，42，44，46还有47
谢谢老师，加油～
是的
好的
你给我的只到40
38人家写的挺明白，就是重分类
刚才网络可能不太好，谢谢老师
企业做的借：管理费用，dai：预计负债，审计让把管理费用的数调到营业外支出
39也是重分类
ok
还有最后5个
41，42，44，46，47
41是延长回收期，把之前在长期应收款的科目调到应收账款，之前长期应收款对应的未确认融资费用调到了坏账准备
ok 明白
老师你太聪明了，的确有这个业务
42也是准则变了，以前处置损失进营业外支出，处置受益进营业外收入，现在统一进资产处置损益了
44是计提保证金坏账，这个保证金是放在其他流动资产的，我也不确定是哪类保证金
46也是新准则的问题，和销售相关得运费入营业成本，不单独列销售费用了
47也是新准则引起的
老师最后一个，再讲一下43
还有 48，49 哈哈哈 谢谢老师
43就是用其他应收款冲抵了应付账款
ok
48猜不出来
计提之后，卖了？
49也不知道是不是有分红，当时做成了，借：银行存款，dai：未分配利润
但是为什么没有资产减值损失呢
48目前还没猜出来，计提也不应该直接入成本的
好的，谢谢老师，十分感谢
老师我想问一下，这个聊天记录可以一直保存吗？我以后有问题怎么才能找到你？
应该可以的
老师是不是是结转存货跌价准备的又给转回了？
48
这不是转回吧？这是正数呢
结转之后，又做相反的
问题先不关，我俩都再想想，想到了留言
睡觉去吧，明天再说
好的，谢谢老师～
同学，最后那个分录我没想出来是因为什么。
