对以前年度已缴纳的养老保险单位和个人的部分应该怎么做账？

（１）缴纳社保 借：应付职工薪酬－社会保险费－基本养老保险（企业承担部分－基本医疗保险（企业承担部分）－工伤保险（企业承担部分）－失业保险（企业承担部分）－生育保险（企业承担部分） 其他应收款－社会保险费－代扣代交个人养老保险费（个人承担部分）－代扣代交个人失业保险费（个人承担部分）－代扣代交个人医疗保险费（个人承担部分） dai：银行存款 （２）计提社保（企业承担部分） 借：管理费用－社保（企业承担部分） dai：应付职工薪酬－社会保险费－基本养老保险（企业承担部分）－基本医疗保险（企业承担部分）－工伤保险（企业承担部分）－失业保险（企业承担部分）－生育保险（企业承担部分） （３）发放工资代扣个人承担部分 借：应付职工薪酬－职工工资 dai：其他应收款－社会保险费－代扣代交个人养老保险费（个人承担部分）－代扣代交个人失业保险费（个人承担部分）－代扣代交个人医疗保险费（个人承担部分） 应交税费——应交个人所得税 银行存款（实发工资部分）

个人是代扣代缴