老师，公司是小规模纳税人时有成本暂估，现在是一般纳税人，如果现在开了成本票（普票）回来，要怎么做账？

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2022/9/24 14:28:59

把原分录红冲按照发票金额重新入账

没有跨年吧？

跨年了呢

小企业会计准则

你们去年暂估的成本在汇算时调增了没有？

应该没有

发票金额与你们暂估的金额一样不一样？

一样

你的原分录是怎么做的？借：库存商品 dai：应付账款-某公司？

借：库存 dai：应付-暂估，没有写具体的公司名称

那你就原分录红冲，按照发票金额重新入账

之前暂估的已经结转成本，也已经结转至本年利润，这全部要红冲还是只红冲上面分录这一步？

只把库存商品那一笔红冲按照发票重新入账就好

之前年度暂估的税率是3或1，现在不开成本票都是免税，这可以吗？还是必须要和之前税率一样呢？

补开

你们是小规模？

这要看对方去年有没有在业务发生时有没有申报收入，如果对方在业务发生时申报收入了他们可以按照原税率开具发票，如果没有申报只能按照现税率开具发票

按照你们确认业务的时间对方应该提供原税率的发票

以前是小规模，现在是一般纳税人了

那你们也不能抵扣了

是的

所以税率对你们来说1或3都是一样的

但是按照你业务确认的时间应该是1

如果他们去年未申报这笔收入他们现在开不出来1只能按现在税率开

好的

当期账务上这样处理，那以前相关的税务报表还需要更正处理吗？

按照税法规定，你今年在汇算时需要把这笔成本调增，后期收到发票了再做调整，你汇算没有调增现在也不用调了

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2022-09-24 14:28匿名提问

老师，公司是小规模纳税人时有成本暂估，现在是一般纳税人，如果现在开了成本票（普票）回来，要怎么做账？

王苗苗老师2022-09-24 14:32

把原分录红冲按照发票金额重新入账

王苗苗老师2022-09-24 14:32

没有跨年吧？

2022-09-24 14:35匿名提问

跨年了呢

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