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云峰老师注册会计师,注册税务师,中级会计师答疑老师
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2022-12-20 16:4057310432
老师,年底了,关账,我没有经验,有哪些地方需要注意的,
云峰老师2022-12-20 16:51
年底关账前的准备工作:
1、对应收、应付款项提前进行清查。
提前梳理往来款项,既可以给对方单位一定的时间缓冲,又可以及时整理单位债权状况,合理安排催收。
2、提前开展税务自查。
提前开展税务自查,可以合理安排税款缴纳时间,防范遗漏税款缴纳,产生税务风险。12月以前开始梳理的税种主要是车船税、房产税等按年缴纳的税种,排查是否已经在纳税期内进行申报缴纳,如果存在未缴纳或未正确缴纳的情况,要及时缴纳更正。
3、提前做好年底关账的准备工作。
年终财务业务量大,需要处理的事宜多,因此,应提前制定年底关账计划并发放通知,争取各个部门配合,顺利推进相关工作。计划应包括:负责资金、成本、往来、税务核算的财务人员应与各自对口的业务部门进行沟通、核对信息,为结账做好准备工作;企业资产全面盘点安排;第四,纳税情况的统计分析等。同时,还需要注意细节工作:
1.对重点会计科目进行逐一排查
重点会计科目一般包括,资金类会计科目,现金、银行存款、其他货币资金及应收票据;往来类会计科目,应收账款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应收款和其他应付款;负债类会计科目,应付职工薪酬、应交税费;损益类会计科目,主营业务收入、其他业务收入、营业外收入,资产减值损失等。
其中,我们尤其要特别关注视同销售的情形,比如说自产产品作为福利发放给职工的情形以及无偿赠送的情形等。
以自产产品作为福利发放给职工,税法上要求视同销售,会计上我们也做了销售处理,因此,就不必进行企业所得税纳税调整了。但是,对外无偿赠送,税法上要求视同销售,应交企业所得税,但会计上按成本结转,税、会之间存在处理差异,因此,在汇算清缴时就需要进行企业所得税纳税调整。
在对“应付职工薪酬”会计科目进行排查时,我们需要重点关注预提费用的处理。绝大多数公司都有发放年终奖的传统,一般是在下一个年度的1月份进行实际发放。但是此笔年终奖属于本年度的成本费用,因此,应在12月份对其发放金额进行预提处理。根据人事部门提供的年终奖发放金额,借记“管理费用”等科目,dai记“应付职工薪酬”科目。年终奖在下一个年度5月31日之前实际发放的,都可以在本年度企业所得税汇算清缴时进行税前扣除。
2.对企业所涉税种进行年底逐一排查
(1)企业所得税年终汇算清缴排查。重点关注存在税会差异的项目,比如:业务招待费、广宣费、工会经费、职工教育经费、捐赠支出等。
对于计提的费用,应在汇
2022-12-21 09:5457310432
年终关账注意事项收到了,有的账还是需要老师帮我看一下是否有不对的地方
云峰老师2022-12-21 10:01
1.对重点会计科目进行逐一排查
重点会计科目一般包括,资金类会计科目,现金、银行存款、其他货币资金及应收票据;往来类会计科目,应收账款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应收款和其他应付款;负债类会计科目,应付职工薪酬、应交税费;损益类会计科目,主营业务收入、其他业务收入、营业外收入,资产减值损失等。
其中,我们尤其要特别关注视同销售的情形,比如说自产产品作为福利发放给职工的情形以及无偿赠送的情形等。
以自产产品作为福利发放给职工,税法上要求视同销售,会计上我们也做了销售处理,因此,就不必进行企业所得税纳税调整了。但是,对外无偿赠送,税法上要求视同销售,应交企业所得税,但会计上按成本结转,税、会之间存在处理差异,因此,在汇算清缴时就需要进行企业所得税纳税调整。
在对“应付职工薪酬”会计科目进行排查时,我们需要重点关注预提费用的处理。绝大多数公司都有发放年终奖的传统,一般是在下一个年度的1月份进行实际发放。但是此笔年终奖属于本年度的成本费用,因此,应在12月份对其发放金额进行预提处理。根据人事部门提供的年终奖发放金额,借记“管理费用”等科目,dai记“应付职工薪酬”科目。年终奖在下一个年度5月31日之前实际发放的,都可以在本年度企业所得税汇算清缴时进行税前扣除。
2.对企业所涉税种进行年底逐一排查
(1)企业所得税年终汇算清缴排查。重点关注存在税会差异的项目,比如:业务招待费、广宣费、工会经费、职工教育经费、捐赠支出等。
对于计提的费用,应在汇算清缴前完成支付并获取原始凭证。
(2)关注实际缴纳的印花税与依据收入额等倒算的印花税差额。重点关注,未实际签订合同,但是依据印花税暂行条例规定需要按照单据计算缴纳印花税的情形。
(3)为降低被税务列为重点稽查对象的概率。在年终时,我们应测算本企业的税负率是否合理。企业应根据所在的行业,比对本企业测算出的税负率是否合理,是否存在较大差异。对于存在的较大差异,进行核查调整,以降低被重点稽查的概率。
最后,还需要在年终关账前,对本年度的账务进行整体梳理,提前编制财务报表,有利于发现异常的财务数据。
由此可以看出,年底理账工作既要打好提前量,又要关注关账的各个细节,以最大的努力对本年度账务实现完美收官。
年底关账,是财务们跑不掉的年终大考验,金三大数据时代,关账做不好,会引发被稽查风险。至于如何操作?
对于有思路的财务,一点也没因此受到影
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在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
精选问题
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是白盘还是黑盘还是UK
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网上申领发票一直显示申领中一般是网络问题或是税局审批问题。如果可以撤销,撤销后发票验旧后再申请一次;如果不能撤销,找下电子税务局客服人员,电话一般在电子税务首页下方;或是找下大厅工作人员给看下问题。要是着急,可以放弃网上申领,直接到大厅办理,要税局登记过的人带身份证办理。
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那笔补贴具体是什么性质的补贴?专款专用的,不用多交税
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1、核实纳税人在开具红字信息表时是否选择了蓝字发票开具的月份,如果没有,需要选择月份重新上传。
2、确保原蓝字发票在开票软件中的状态为“已上传”。
3、若以上两个都已经排除,因为系统不稳定等因素,发票数据传输有一定的延迟,建议用户换时间段多尝试几次。
4、若长时间不行,建议用户咨询当地税局处理。若用户强烈要求处理,可详细描述派单到服务单位协助处理。
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佣与非雇佣。工薪所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
劳务报酬是指个人独立从事劳务取得的所得(即个人与被服务单位发生直接劳务关系),提供劳务的个人与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系,也没有任何劳动合同关系,其所得也不是以工资薪金形式领取的。
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