有一笔42w左右固定资产需要以原值作为投资款投入控股公司(占股70%),但是在账上已经做了6w固定资产折旧,怎么记账呢? 这些资产原本就是代垫款项买的,但是之前的会计入了公司的固定资产,也折旧了,现在需要把所有代垫款转出

2023/4/8 1:05:27

有一笔42w左右固定资产需要以原值作为投资款投入控股公司(占股70%),但是在账上已经做了6w固定资产折旧,怎么记账呢? 这些资产原本就是代垫款项买的,但是之前的会计入了公司的固定资产,也折旧了,现在需要把所有代垫款转出

你们之前的账务是怎么处理的

被投资企业收到固定资产投资 借:固定资产42 dai:实收资本或股本42

投资企业投资 还要考虑你们是同控还是非同控

老师,怎么判断是同控还是非同控呢?

同控是同受一家公司控制

一般是这样理解

非同控,我现在是做投资公司的账,之前会计把垫款买的资产和支付的费用都入了固定资产和成本费用,然后我咨询了按投资款把固定资产清理转出,但是如果走固定资产清理,那我就只能按减除折旧后的金额入长期股权投资,但是因为这些支付款项都是垫款,我需要按原值转到对方账上,现在不知道这个分录怎么记,费用成本我想直接红冲转为其他应收款,挂往来,固定资产就不知道怎么记账了?

这个是汇总的之前代垫款项,然后记的账

我们有被投资公司70%股份

老师,有办法了吗?😭

非同控按照公允价值确认

那我怎么会计分录怎么记呢?

稍等下哈,老师这会在开会

好的好的

你的账上做固定资产清理

借固定资产清理 累计折旧 dai固定资产

这个是处理的一个科目

然后再 借长期股权投资 dai固定资产清理是吗?我就只能把清理的金额转为长投了对吧?

然后在做一笔分录借长期股权投资dai固定资产清理 应交税费应交增值税销项税

差额的话记入资产处置损益

老师,那我折旧了这部分价值呢?

小规模资产清理销项税怎么计算?

小规模之前没有抵扣的话,可以按照3%减按2%。但是现在小规模增值税优惠,直接按照1%来处理

还有是我做这笔调整,我在去年的报表上怎么填改?我是改在今年3月的账里面

你们之前的分录是怎么记账的

就是借固定资产,dai银行存款,或者是借固定资产,dai其他应收(冲员工借款)

如果是记错了,可以在今年调整,涉及到损益的使用以前年度损益调整科目或者利润分配科目

借:固定资产 不是购买的分录

你们是购买的时候这样处理的吗?

嗯,增加了固定资产卡片,然后借固定资产,dai银行存款

你们原值不是42万吗?

记账应该是借:固定资产42万 dai:银行存款 或应付账款等

是好几笔款,我汇总统计总共是42w

如果是员工代垫款 dai记其他应付款

这个是没有问题的

原来处理没有问题就不需要调整呀

主要是这些款,原本应该记成借其他应收的,因为是帮其他公司买的,但是之前都入了公司的账,现在要调出来

你们处置的时候 借:固定资产清理 36 累计折旧6 dai:固定资产42

那你的意思是不属于你们公司固定资产了

因为固定资产已经入账,又不能直接冲销,所以才想了按长投来转的

是的,不属于公司的资产

如果不属于 把原来的分录冲销 借:银行存款 等 dai: 固定资产 借:其他应收款 dai:银行存款

可以直接冲销呀?

可以,之前计提的折旧也需要冲销

汇算的时候需要把折旧的这些纳税调增

折旧就是借累计折旧,dai以前年度损益调整,这个影响报表的哪个科目呀?

利润分配

未分配利润

会调增你的利润

好的,谢谢老师,我还有个问题是,我这些调整去年的数都是在今年3月份账上调的,我根据调整后的本月数据修改12月份财务报表,然后填报年报,这种算法可行吗,因为我还没有录入3月本期数据,然后录完3月凭证之后按生成的财务报表报1~3月季报,是这样的吗?

可以的,修改之前的凭证,你不是损益类的科目替换成了以前年度损益调整,这个科目影响的是之前的年度数据,不影响当年的数据

做了调整的分录之后 在做一笔 借:以前年度损益调整 dai:利润分配-未分配利润

这个我理解了,那我直接红冲这些会影响今年的数据吗?

去年的数据,你修改的时候不是使用的利润分配,这个影响是是期初数据,也就是去年的数据

不会影响今年的

调完之后别忘记汇算调增

嗯嗯,好的,谢谢老师(≧∇≦)/

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2023-04-08 01:05匿名提问

有一笔42w左右固定资产需要以原值作为投资款投入控股公司(占股70%),但是在账上已经做了6w固定资产折旧,怎么记账呢? 这些资产原本就是代垫款项买的,但是之前的会计入了公司的固定资产,也折旧了,现在需要把所有代垫款转出
会计宝
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李伟老师2023-04-08 08:24

你们之前的账务是怎么处理的
会计宝

李伟老师2023-04-08 08:24

被投资企业收到固定资产投资 借:固定资产42 dai:实收资本或股本42
会计宝

李伟老师2023-04-08 08:26

投资企业投资 还要考虑你们是同控还是非同控

2023-04-08 08:55匿名提问

老师,怎么判断是同控还是非同控呢?
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 08:57

同控是同受一家公司控制
会计宝

李伟老师2023-04-08 08:57

一般是这样理解

2023-04-08 09:01匿名提问

非同控,我现在是做投资公司的账,之前会计把垫款买的资产和支付的费用都入了固定资产和成本费用,然后我咨询了按投资款把固定资产清理转出,但是如果走固定资产清理,那我就只能按减除折旧后的金额入长期股权投资,但是因为这些支付款项都是垫款,我需要按原值转到对方账上,现在不知道这个分录怎么记,费用成本我想直接红冲转为其他应收款,挂往来,固定资产就不知道怎么记账了?
会计宝

2023-04-08 09:34匿名提问

会计宝
会计宝

2023-04-08 09:03匿名提问

这个是汇总的之前代垫款项,然后记的账
会计宝

2023-04-08 09:05匿名提问

我们有被投资公司70%股份
会计宝

2023-04-08 09:21匿名提问

老师,有办法了吗?😭
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 09:31

非同控按照公允价值确认

2023-04-08 09:35匿名提问

那我怎么会计分录怎么记呢?
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:04

稍等下哈,老师这会在开会

2023-04-08 10:05匿名提问

好的好的
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:08

你的账上做固定资产清理
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:08

借固定资产清理 累计折旧 dai固定资产
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:09

这个是处理的一个科目

2023-04-08 10:10匿名提问

然后再 借长期股权投资 dai固定资产清理是吗?我就只能把清理的金额转为长投了对吧?
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:23

然后在做一笔分录借长期股权投资dai固定资产清理 应交税费应交增值税销项税
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:23

差额的话记入资产处置损益

2023-04-08 10:27匿名提问

老师,那我折旧了这部分价值呢?
会计宝

2023-04-08 10:28匿名提问

小规模资产清理销项税怎么计算?
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:30

小规模之前没有抵扣的话,可以按照3%减按2%。但是现在小规模增值税优惠,直接按照1%来处理

2023-04-08 10:30匿名提问

还有是我做这笔调整,我在去年的报表上怎么填改?我是改在今年3月的账里面
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:31

你们之前的分录是怎么记账的

2023-04-08 10:32匿名提问

就是借固定资产,dai银行存款,或者是借固定资产,dai其他应收(冲员工借款)
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:32

如果是记错了,可以在今年调整,涉及到损益的使用以前年度损益调整科目或者利润分配科目
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:33

借:固定资产 不是购买的分录
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:33

你们是购买的时候这样处理的吗?

2023-04-08 10:34匿名提问

嗯,增加了固定资产卡片,然后借固定资产,dai银行存款
会计宝

2023-04-08 10:13匿名提问

会计宝
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李伟老师2023-04-08 10:37

你们原值不是42万吗?
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:37

记账应该是借:固定资产42万 dai:银行存款 或应付账款等

2023-04-08 10:37匿名提问

是好几笔款,我汇总统计总共是42w
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:37

如果是员工代垫款 dai记其他应付款
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:37

这个是没有问题的
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:38

原来处理没有问题就不需要调整呀

2023-04-08 10:38匿名提问

主要是这些款,原本应该记成借其他应收的,因为是帮其他公司买的,但是之前都入了公司的账,现在要调出来
会计宝
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李伟老师2023-04-08 10:38

你们处置的时候 借:固定资产清理 36 累计折旧6 dai:固定资产42
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:39

那你的意思是不属于你们公司固定资产了

2023-04-08 10:39匿名提问

因为固定资产已经入账,又不能直接冲销,所以才想了按长投来转的
会计宝

2023-04-08 10:39匿名提问

是的,不属于公司的资产
会计宝
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李伟老师2023-04-08 10:40

如果不属于 把原来的分录冲销 借:银行存款 等 dai: 固定资产 借:其他应收款 dai:银行存款

2023-04-08 10:41匿名提问

可以直接冲销呀?
会计宝
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李伟老师2023-04-08 10:41

可以,之前计提的折旧也需要冲销
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:41

汇算的时候需要把折旧的这些纳税调增

2023-04-08 10:43匿名提问

折旧就是借累计折旧,dai以前年度损益调整,这个影响报表的哪个科目呀?
会计宝
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:44

利润分配
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:44

未分配利润
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:44

会调增你的利润

2023-04-08 10:47匿名提问

好的,谢谢老师,我还有个问题是,我这些调整去年的数都是在今年3月份账上调的,我根据调整后的本月数据修改12月份财务报表,然后填报年报,这种算法可行吗,因为我还没有录入3月本期数据,然后录完3月凭证之后按生成的财务报表报1~3月季报,是这样的吗?
会计宝
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李伟老师2023-04-08 10:49

可以的,修改之前的凭证,你不是损益类的科目替换成了以前年度损益调整,这个科目影响的是之前的年度数据,不影响当年的数据
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:50

做了调整的分录之后 在做一笔 借:以前年度损益调整 dai:利润分配-未分配利润

2023-04-08 10:05匿名提问

会计宝
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2023-04-08 10:53匿名提问

这个我理解了,那我直接红冲这些会影响今年的数据吗?
会计宝
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李伟老师2023-04-08 10:54

去年的数据,你修改的时候不是使用的利润分配,这个影响是是期初数据,也就是去年的数据
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:55

不会影响今年的
会计宝

李伟老师2023-04-08 10:55

调完之后别忘记汇算调增

2023-04-08 10:56匿名提问

嗯嗯,好的,谢谢老师(≧∇≦)/
会计宝

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