老师,我公司一自然人股东以评估的资产入股,资产评估了1.1亿,当时把这个资产入账了,固定资产无形资产,实收资本资本公积,该股东认缴1273万,目前实收资本余额1273,资本公积8847。现在该股东要转让股权31%,剩余4%,如果该转让成功后,账面需要怎么处理税局那边才能没有潜在风险?

2023/11/9 17:13:01

老师,我公司一自然人股东以评估的资产入股,资产评估了1.1亿,当时把这个资产入账了,固定资产无形资产,实收资本资本公积,该股东认缴1273万,目前实收资本余额1273,资本公积8847。现在该股东要转让股权31%,剩余4%,如果该转让成功后,账面需要怎么处理税局那边才能没有潜在风险?

股东股权转让,对公司实质是没有影响的

我们提交的资料到税局,他们认为转让价格偏低,后来把情况给他们说明了,问账面准备怎么处理?

以23万元转让的股权

现在税局要说明,如果实现了转让,这部分和资本公积怎么调整?

符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低: (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的; (二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; (三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的; (四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的; (五)不具合理性的无偿让渡股权或股份; (六)主管税务机关认定的其他情形。

自行核对第一、二条。

偏低的情况已经说明,现在就是要解释账面需要怎么处理?才合理合规

实收资本和资本公积,也就是该股东之前如果的资产

公司的所有者权益是多少,是盈利还是亏损的

实际是亏损的,完全没有收入,所有者权益数值较大,主要是评估那部分资产的影响

公司是亏损的

评估是专业机构评估的么

是的

是什么资产,现在正是正常使用么

为什么才23万转让

就是一些设备,生产材料和半成品,无形资产这些

正常使用的, 其实这个股权就是倒腾了一遍,没有实际转让出去,最开始是用10万购买的资产残值,后来花了一些评估费等,其实就是代持,现在就是让真实持有者浮出水面

账面按实际的入账,没办法调

那现在税局这么问是什么目的?要怎么解决?

账上净资产是9千多万,股权转让收入低于股权对应的净资产份额

账上净资产少了,股权对应的净资产份额也少

那具体怎么处理

账上净资产减少

减少到什么程度?

按什么比例来减少

股权转让收入不低于股权对应的净资产份额

不低于股权31%对应的净资产份额

如果凭空资产减少,税务不会认可吧,能否解释该转让为增值部分转让?

增值部分转让?股权转让就是股权转让,什么增值部分转让

或者能提供相关资产的评估证明资产严重贬值了

那就目前税局提出的问题,怎么解决?

提出的什么问题

税局的意思就是,股权转让收入严重低于股权对应的净资产份额

现在税局要说明,如果实现了转让,这部分实收资本和资本公积怎么调整?也就是原股东所有的资产怎么处理

公司注册资本是多少

3539万

如果股权转让了,那股东有出资义务

税局的意思是说实现了转让,是代表出资义务也转让么

应该是

如果把原股东的认缴部分,同时转移给新股东,有没有风险?还是不变动呢?

如果是把原股东出资的部分同时转让给新股东的话,那转让收入就低了。如果不同时转让的话,新股东没有完成出资义务。

那怎么处理呢?是否涉税

后期新固定还要完成出资义务

出资的话涉及到印花税

那目前还是不转移比较合适吗?

也不是

我感觉一起转让比较合适

一起转让的话,转让价格该怎么解释呢?

一起转让的话,一个转让价格偏低,可以让税局重新核定转让收入

个税应纳税额=(确认的股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%

如果不一起转让呢?后面有什么遗留问题?

后期新股东还要完成出资义务

除了这个问题,还有其他的吗?

没了

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

patience财务主管答疑老师
向老师提问

2023-11-09 17:13朱晶晶

老师,我公司一自然人股东以评估的资产入股,资产评估了1.1亿,当时把这个资产入账了,固定资产无形资产,实收资本资本公积,该股东认缴1273万,目前实收资本余额1273,资本公积8847。现在该股东要转让股权31%,剩余4%,如果该转让成功后,账面需要怎么处理税局那边才能没有潜在风险?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:18

股东股权转让,对公司实质是没有影响的

2023-11-09 17:19朱晶晶

我们提交的资料到税局,他们认为转让价格偏低,后来把情况给他们说明了,问账面准备怎么处理?
会计宝

2023-11-09 17:20朱晶晶

以23万元转让的股权
会计宝

2023-11-09 17:21朱晶晶

现在税局要说明,如果实现了转让,这部分和资本公积怎么调整?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:21

符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低: (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的; (二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; (三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的; (四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的; (五)不具合理性的无偿让渡股权或股份; (六)主管税务机关认定的其他情形。
会计宝

patience2023-11-09 17:22

自行核对第一、二条。

2023-11-09 17:23朱晶晶

偏低的情况已经说明,现在就是要解释账面需要怎么处理?才合理合规
会计宝

2023-11-09 17:23朱晶晶

实收资本和资本公积,也就是该股东之前如果的资产
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:25

公司的所有者权益是多少,是盈利还是亏损的

2023-11-09 17:58朱晶晶

会计宝
会计宝

2023-11-09 17:28朱晶晶

实际是亏损的,完全没有收入,所有者权益数值较大,主要是评估那部分资产的影响
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:28

公司是亏损的
会计宝

patience2023-11-09 17:28

评估是专业机构评估的么

2023-11-09 17:28朱晶晶

是的
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:30

是什么资产,现在正是正常使用么
会计宝

patience2023-11-09 17:30

为什么才23万转让

2023-11-09 17:30朱晶晶

就是一些设备,生产材料和半成品,无形资产这些
会计宝

2023-11-09 17:33朱晶晶

正常使用的, 其实这个股权就是倒腾了一遍,没有实际转让出去,最开始是用10万购买的资产残值,后来花了一些评估费等,其实就是代持,现在就是让真实持有者浮出水面
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:35

账面按实际的入账,没办法调

2023-11-09 17:36朱晶晶

那现在税局这么问是什么目的?要怎么解决?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:38

账上净资产是9千多万,股权转让收入低于股权对应的净资产份额
会计宝

patience2023-11-09 17:39

账上净资产少了,股权对应的净资产份额也少

2023-11-09 17:45朱晶晶

那具体怎么处理
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:46

账上净资产减少

2023-11-09 17:47朱晶晶

减少到什么程度?
会计宝

2023-11-09 17:47朱晶晶

按什么比例来减少
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:49

股权转让收入不低于股权对应的净资产份额
会计宝

patience2023-11-09 17:50

不低于股权31%对应的净资产份额

2023-11-09 17:51朱晶晶

如果凭空资产减少,税务不会认可吧,能否解释该转让为增值部分转让?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:54

增值部分转让?股权转让就是股权转让,什么增值部分转让
会计宝

patience2023-11-09 17:56

或者能提供相关资产的评估证明资产严重贬值了

2023-11-09 17:56朱晶晶

那就目前税局提出的问题,怎么解决?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:56

提出的什么问题
会计宝

patience2023-11-09 17:57

税局的意思就是,股权转让收入严重低于股权对应的净资产份额

2023-11-09 17:58朱晶晶

现在税局要说明,如果实现了转让,这部分实收资本和资本公积怎么调整?也就是原股东所有的资产怎么处理
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 17:59

公司注册资本是多少

2023-11-09 18:00朱晶晶

3539万
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 18:01

如果股权转让了,那股东有出资义务
会计宝

patience2023-11-09 18:02

税局的意思是说实现了转让,是代表出资义务也转让么

2023-11-09 18:04朱晶晶

应该是
会计宝

2023-11-09 18:05朱晶晶

如果把原股东的认缴部分,同时转移给新股东,有没有风险?还是不变动呢?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 18:08

如果是把原股东出资的部分同时转让给新股东的话,那转让收入就低了。如果不同时转让的话,新股东没有完成出资义务。

2023-11-09 18:08朱晶晶

那怎么处理呢?是否涉税
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 18:09

后期新固定还要完成出资义务
会计宝

patience2023-11-09 18:09

出资的话涉及到印花税

2023-11-09 18:10朱晶晶

那目前还是不转移比较合适吗?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 18:10

也不是
会计宝

patience2023-11-09 18:10

我感觉一起转让比较合适

2023-11-09 18:11朱晶晶

一起转让的话,转让价格该怎么解释呢?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 18:13

一起转让的话,一个转让价格偏低,可以让税局重新核定转让收入
会计宝

patience2023-11-09 18:14

个税应纳税额=(确认的股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%

2023-11-09 18:14朱晶晶

如果不一起转让呢?后面有什么遗留问题?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 18:18

后期新股东还要完成出资义务

2023-11-09 18:24朱晶晶

除了这个问题,还有其他的吗?
会计宝
会计宝

patience2023-11-09 18:33

没了

问答已结束!

点击展开全文 (56条)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
325名专家老师,3分钟快速回复,已有89559会计人, 提问了174154 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码登录展开全文

会计大佬的微信,放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看,提问解锁全文 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
325名专家老师,3分钟快速回复,已有89559会计人, 提问了174154 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈