不享受研发费用加计扣除还要写原因,这个怎么写?

2024/3/4 14:56:55

不享受研发费用加计扣除还要写原因,这个怎么写?

你们为什么没有享受加计扣除

把真实的情况写一下就好了

发生的金额比较小,不想麻烦

可以这样写吗

这个估计税务局不会认可

那一般都是怎么写的

一、不适用税前加计扣除政策的行业 1.烟草制造业。 2.住宿和餐饮业。 3.批发和零售业。 4.房地产业。 5.租赁和商务服务业。 6.娱乐业。 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754 -2011)》为准。国家税务总局2015年第97号公告明确,七个行业企业是指以上述行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。 备注:此条基本不适合解释高新企业未享受加计扣除的理由,因为上述行业基本不适合高企申报。

二、不适用税前加计扣除政策的活动 1.企业产品(服务)的常规性升级 2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变 5.市场调查研究、效率调查或管理研究 6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究 备注:此条基本不适合解释高新企业未享受加计扣除的理由,因为上述活动发生的费用不属于研发费用。

三、多用途对象费用未合理分配的不得加计扣除 企业从事研发活动的人员和用于研发活动的材料、仪器设备、无形资产等,同时从事或用于非研发活动的,应对其人员活动及材料、仪器设备、无形资产使用情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。 备注:此条基本不适合解释高新企业未享受加计扣除的理由,因为高新企业基本上都有自己的分配依据,且制作了研发项目支出明细账。

可以参考这些

企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理。同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 备注:此条有限度的适合解释高新企业未享受加计扣除的理由,如只做了研发项目支出辅助账,未对研发支出进行会计处理。但这种情况的研发费用真实性存疑…

研发支出在资本化期间不能扣除,但是形成无形资产后可以加计摊销,且加计摊销比例与研发支出费用化加计比例一致。 备注:此条有限度的适合解释高新企业未完全享受加计扣除的理由,只针对发生研发费用资本化支出的企业。

好的,谢谢

不客气哈

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2024-03-04 14:56匿名提问

不享受研发费用加计扣除还要写原因,这个怎么写?
会计宝
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李伟老师2024-03-04 14:59

你们为什么没有享受加计扣除
会计宝

李伟老师2024-03-04 14:59

把真实的情况写一下就好了

2024-03-04 15:03匿名提问

发生的金额比较小,不想麻烦
会计宝

2024-03-04 15:04匿名提问

可以这样写吗
会计宝
会计宝

李伟老师2024-03-04 15:04

这个估计税务局不会认可

2024-03-04 15:04匿名提问

那一般都是怎么写的
会计宝
会计宝

李伟老师2024-03-04 15:08

一、不适用税前加计扣除政策的行业 1.烟草制造业。 2.住宿和餐饮业。 3.批发和零售业。 4.房地产业。 5.租赁和商务服务业。 6.娱乐业。 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754 -2011)》为准。国家税务总局2015年第97号公告明确,七个行业企业是指以上述行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。 备注:此条基本不适合解释高新企业未享受加计扣除的理由,因为上述行业基本不适合高企申报。
会计宝

李伟老师2024-03-04 15:08

二、不适用税前加计扣除政策的活动 1.企业产品(服务)的常规性升级 2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变 5.市场调查研究、效率调查或管理研究 6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究 备注:此条基本不适合解释高新企业未享受加计扣除的理由,因为上述活动发生的费用不属于研发费用。
会计宝

李伟老师2024-03-04 15:09

三、多用途对象费用未合理分配的不得加计扣除 企业从事研发活动的人员和用于研发活动的材料、仪器设备、无形资产等,同时从事或用于非研发活动的,应对其人员活动及材料、仪器设备、无形资产使用情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。 备注:此条基本不适合解释高新企业未享受加计扣除的理由,因为高新企业基本上都有自己的分配依据,且制作了研发项目支出明细账。
会计宝

李伟老师2024-03-04 15:09

可以参考这些
会计宝

李伟老师2024-03-04 15:09

企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理。同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 备注:此条有限度的适合解释高新企业未享受加计扣除的理由,如只做了研发项目支出辅助账,未对研发支出进行会计处理。但这种情况的研发费用真实性存疑…
会计宝

李伟老师2024-03-04 15:09

研发支出在资本化期间不能扣除,但是形成无形资产后可以加计摊销,且加计摊销比例与研发支出费用化加计比例一致。 备注:此条有限度的适合解释高新企业未完全享受加计扣除的理由,只针对发生研发费用资本化支出的企业。

2024-03-04 15:17匿名提问

好的,谢谢
会计宝
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李伟老师2024-03-04 15:21

不客气哈

问答已结束!

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