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云峰老师注册会计师,注册税务师,中级会计师答疑老师
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云峰老师2024-03-27 20:49
高新技术企业账务处理和税务申报
一、高新技术企业销售样品的收入,属于销售商品取得的收入。账务处理如下:
(1)领用材料等 借:研发支出 dai:原材料等。
(2)销售研发样品 借:银行存款/应收账款等 dai:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)。 需要注意的是,企业销售的样品,无需结转成本。
(3)按具体情况,将研发支出资本化或费用化 借:无形资产(管理费用) dai:研发支出。 另:高新技术产品(服务)收入 《认定办法》所说的高新技术产品(服务)收入,是指企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的产品(服务)所获得的收入与企业技术性收入的总和。
技术性收入主要包括:
(1)技术转让收入:指企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;
技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入;
技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;
接受委托科研收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
二、高新技术企业税务申报
1、优惠事项办理
根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠,并按规定归集和留存相关资料备查。
“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”优惠事项涉及的主要留存备查资料有以下几种:
1.高新技术企业资格证书;
2.高新技术企业认定资料;
3.知识产权相关材料;
4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,高新技术产品(服务)及对应收入资料;
5.年度职工和科技人员情况证明材料;
6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账,研发费用结构明细表。
2、预缴申报
填报《减免所得税优惠明细表》(A201030)
第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”:填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠的本年累计减免税额。
3、汇缴申报
(一)封面
封面,填报声明处由过
云峰老师2024-03-27 20:50
国家高新技术企业认定材料
申请时提交下列材料:
1.高新技术企业认定申请书;
2. 证明企业依法成立的相关注册登记证件;
3. 知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料;
4. 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检 验报告等相关材料;
5. 企业职工和科技人员情况说明材料;
6. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;
7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书,专项审计报告必须是2018年指定的86家会计事务所);
8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
云峰老师2024-03-27 20:50
你好同学,在账务处理上要设置研发费用科目。来进行核算。
云峰老师2024-03-27 20:54
1、企业初期的研发费用,通过“研发费用----费用化支出”归集,待形成无形资产以后,再转入“管理费用”,具体会计分录为:
借:研发支出----费用化支出
dai:库存现金/银行存款等
2、形成无形资产后,
借:管理费用
dai:研发支出----费用化支出
3、在开发阶段形成资本化支出的,计入研发支出----资本化支出,形成无形资产后,转入无形资产,
借:研发支出----资本化支出
dai:原材料/应付职工薪酬等
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在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
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是白盘还是黑盘还是UK
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网上申领发票一直显示申领中一般是网络问题或是税局审批问题。如果可以撤销,撤销后发票验旧后再申请一次;如果不能撤销,找下电子税务局客服人员,电话一般在电子税务首页下方;或是找下大厅工作人员给看下问题。要是着急,可以放弃网上申领,直接到大厅办理,要税局登记过的人带身份证办理。
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那笔补贴具体是什么性质的补贴?专款专用的,不用多交税
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1、核实纳税人在开具红字信息表时是否选择了蓝字发票开具的月份,如果没有,需要选择月份重新上传。
2、确保原蓝字发票在开票软件中的状态为“已上传”。
3、若以上两个都已经排除,因为系统不稳定等因素,发票数据传输有一定的延迟,建议用户换时间段多尝试几次。
4、若长时间不行,建议用户咨询当地税局处理。若用户强烈要求处理,可详细描述派单到服务单位协助处理。
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佣与非雇佣。工薪所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
劳务报酬是指个人独立从事劳务取得的所得(即个人与被服务单位发生直接劳务关系),提供劳务的个人与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系,也没有任何劳动合同关系,其所得也不是以工资薪金形式领取的。
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