执行小企业会计准则，24年收到23年的预提费用的发票，但比预提费用的金额少，怎么做分录呢？

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2024/4/15 8:50:47

意思是实际发生的比预提的少么

原来预提的分录红冲掉，然后按照收到的发票重新入账

23年预提费用是，借管理费用，小企业会计准则在24年是还是用原来的管理费用科目吗？

是的

那我在今年做了调整，那我在做23年汇算清缴的时候还要调增吗？

要的

如果不想影响24年的利润表的话，通过利润分配-未分配利润科目核算

具体分录怎么做呀？比如我23年预提的是25万，24年收到发票是20万，怎么做分录呀？

原来的预提分录是

借，管理费用25，dai，其他应付款25

借其他应付款 25 dai 利润分配-未分配利润25，借利润分配-未分配利润20 dai 银行存款等 20

不用再通过管理费用调了是吗？

如果我想红冲管理费用，然后再做到主营业务成本怎么做呢？

不用再通过管理费用调了是吗？不影响当期的利润表

如果我想红冲管理费用，然后再做到主营业务成本怎么做呢？借管理费用-25，dai其他应付款-25，借主营业务成本 20 dai 银行存款等 20

那结转损益那笔分录怎么做？

正常的结转啊，dai 主营业务成本 20 管理费用-25 dai本年利润 5

那这样的话，我调了汇算清缴，那今年的利润又有差异要交税，那是不是重复交税了？

那今年的利润又有差异要交税，那是不是重复交税了？汇算今年时再做调整

所以不想影响本年的利润表就通过利润分配-未分配利润科目核算

好的，谢谢老师

不客气

我汇算清缴调增的那个5万，要做分录吗？

多预估的已经冲销叼了

是冲销掉了，不是还有5万的，利润吗？那我做报年报的时候，这5万还要做分录吗？

利润不是正常入账了么，还做什么

我是说我调增年报的报表5万，不用做了吗？就是直接调调增数，然后交税就行了是不是？

是的，汇算清缴的时候，申报表表纳税调增

不用再做账务处理了，然后交税的分录怎么做呢？

补税的时候正常的做计提和缴纳的分录

还是用所得税费用这个科目吗？

是的

不用以前年度调整损益吗？

执行小企业会计准则，没有这个科目

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王苗苗老师中级职称答疑老师

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2024-04-15 08:50小王

执行小企业会计准则，24年收到23年的预提费用的发票，但比预提费用的金额少，怎么做分录呢？

王苗苗老师2024-04-15 08:52

意思是实际发生的比预提的少么

王苗苗老师2024-04-15 08:56

原来预提的分录红冲掉，然后按照收到的发票重新入账

2024-04-15 08:59小王

23年预提费用是，借管理费用，小企业会计准则在24年是还是用原来的管理费用科目吗？

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