老师，新收入准则下现金折扣估计的比客户实际享用的多，为何不直接冲减合同负债，还要把含税口径计算的现金折扣计入财务费用当中？必须买方和卖方计算口径不一致吗？（一方含税一方不含税），新准则下买方处理是不是也有变化了？

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2021/5/7 9:05:43

因为现金折扣在估计合同负债时候是不含税的，但是企业付款时候享受的折扣是按含税价计算的，也就是说，估计的折扣比实际享受的折扣少了增值税对应的折扣，要把这个体现出来计入财务费用

这么说您理解吗

老师，如果估计准确这样可以理解，我疑问的是，就比如甲卖给乙一件100块钱的商品增值税率是13%，甲开出条件（3/10、2/20、1/30、N/40）如果甲估计享受2%的折扣，实际是1%的折扣，合同负债确认20为何不直接冲掉11.3，然后剩下的8.7确认收入

因为有1.3其实是增值税对应的现金折扣

如果实际现金折扣1%，那么对应的收入应该确认为90，之前估计折扣的时候确认了80，需要再补10，而不是8.7，所以1.3计入了财务费用

合同负债里确认的折扣金额是不含税的，所以不能从这里边冲减增值税对应的现金折扣1.3

也就是说是相互对应的，是吧？那卖家计算现金折扣时能否考虑增值税，买方享受现金折扣时不包括增值税也就是和卖家一样按税前价格计算折扣额？

没明白您的意思

我的意思是估计现金折扣的时候是不含税的，但是买家实际付钱享受现金折扣的时候是含税的

老师我的意思是产生差异的原因是双方计算折扣口径不一致导致的，一方含税一方不含税，能否双方口径一致？

还是这就是规定，卖方预计现金折扣时必须不考虑增值税。而买方享受折扣时必须按包含增值税后的价格计算？

政策没有明确规定

合同负债（现金折扣）里是不能包含增值税所对应的部分是吗？

买方享受现金折扣的时候，进项税其实也是按照折扣前的原值计算的

那买方的账务处理还是和原来一样吗？现金折扣抵减财务费用？

这个目前政策没有明确规定，只是达成的共识是合同负债中不含增值税的折扣

买方账务处理是一样的

哦哦哦，就比如前边的例子，买方商品入账价格还是按100，把享受的现金折扣额11.3计入财务费用是吧？

是的

哦噢

基本明白了老师，谢谢您！

没事

麻烦点一下结束，谢谢

嗯嗯，刚刚接电话了

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2021-05-07 09:05匿名提问

2021-05-07 09:43匿名提问

高荣老师2021-05-07 15:20

这么说您理解吗

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