农产品加计扣除的1%是另外计提吗?

2021/7/12 16:46:35

农产品加计扣除的1%是另外计提吗?

农产品加计扣除的1%是另外计提吗?

你好,纳税人在购买农产品时,应按照农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节,如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则再加计1%进项税额

那1%的加计抵扣怎么做分录呢

是直接在结转成本的时候做吗

举个例子:采购时: 借:原材料 89893.44   应交税费—应交增值税(进项税额) 8890.56   dai:应付帐款/银行存款 98784 领用时加计扣除: 公式:加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按票面税率(扣除率)抵扣税额÷票面税率(扣除率)×1%。=8890.56÷9%×1%=987.84    借:生产成本 88905.60   应交税费—应交增值税(进项税额) 987.84   dai:原材料 89893.44

我们挂的科目可能有点不一样呢,我这边挂在主营业务成本

应该没问题吧?

是一个意思吧?

不是

生产成本是领用原材料,主营业务成本是在月底结转

生产成本结转到库存商品,库存商品售出后结转到主营业务成本

嗯嗯,谢谢老师

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2021-07-12 16:46石宗强

农产品加计扣除的1%是另外计提吗?
会计宝

2021-07-12 17:03石宗强

农产品加计扣除的1%是另外计提吗?
会计宝
会计宝

高老师2021-07-12 17:08

你好,纳税人在购买农产品时,应按照农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节,如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则再加计1%进项税额

2021-07-12 17:10石宗强

那1%的加计抵扣怎么做分录呢
会计宝

2021-07-12 17:10石宗强

是直接在结转成本的时候做吗
会计宝
会计宝

高老师2021-07-12 17:13

举个例子:采购时: 借:原材料 89893.44   应交税费—应交增值税(进项税额) 8890.56   dai:应付帐款/银行存款 98784 领用时加计扣除: 公式:加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按票面税率(扣除率)抵扣税额÷票面税率(扣除率)×1%。=8890.56÷9%×1%=987.84    借:生产成本 88905.60   应交税费—应交增值税(进项税额) 987.84   dai:原材料 89893.44

2021-07-12 17:19石宗强

我们挂的科目可能有点不一样呢,我这边挂在主营业务成本
会计宝

2021-07-12 17:19石宗强

应该没问题吧?
会计宝

2021-07-12 17:19石宗强

是一个意思吧?
会计宝
会计宝

高老师2021-07-12 17:20

不是
会计宝

高老师2021-07-12 17:21

生产成本是领用原材料,主营业务成本是在月底结转
会计宝

高老师2021-07-12 17:22

生产成本结转到库存商品,库存商品售出后结转到主营业务成本

2021-07-12 17:32石宗强

嗯嗯,谢谢老师
会计宝

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