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研发费用中材料的比例有要求嘛？上半年研发费用做少了，人工费用只做了百分之50%，下半年大量开票发现研发费用的比例不够了，这种情况该怎么处理呢？明年想申报高新技术企业

2021/10/7 16:35:55

研发费用中材料的比例有要求嘛？上半年研发费用做少了，人工费用只做了百分之50%，下半年大量开票发现研发费用的比例不够了，这种情况该怎么处理呢？明年想申报高新技术企业

根据《高新技术企业认定管理办法》规定，企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行研究开发活动，且企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： １、最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5％； ２、最近一年销售收入在5000万元至２亿元（含）的企业，比例不低于4％； ３、最近一年销售收入在２亿元以上的企业，比例不低于3％。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60％。

可以加计扣除的研发费用有： 1.人员人工费用。 　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。　 2.直接投入费用。 　　(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 　　(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 　　(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 　　 3.折旧费用。 　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 　　 4.无形资产摊销。 　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 　　 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 　　 6.其他相关费用。 　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 　　 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

没有规定材料占比多少

需要把符合研发费用的支出，都记入相关的研发费用里面。或者把公司的业务拆分出去一部分

具体的你们可以找专业的代办公司，全程指导辅助你们申请

那我能在年度结束后调整研发费用吗？把人工成本比例从50%调成100%，还是要在第四季度调整呢？

就是之前已经入账的凭证

你仔细看看这句话

你们搞研发都是一群人在一起聊天吗？

人工费怎么可能是100%

非新成立的公司，要查3年的研发费用，你今年才做，那要等到2023年才能申请

建议你找个专业代办的辅助你们比较好，如果业务不熟悉，没有关系，你们想申请成功，难度可能很大。到时都是你背锅

好的，谢谢老师答疑解惑。

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2021-10-07 16:35匿名提问

研发费用中材料的比例有要求嘛？上半年研发费用做少了，人工费用只做了百分之50%，下半年大量开票发现研发费用的比例不够了，这种情况该怎么处理呢？明年想申报高新技术企业
会计宝
会计宝

andy老师2021-10-07 16:55

根据《高新技术企业认定管理办法》规定，企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行研究开发活动，且企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： １、最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5％； ２、最近一年销售收入在5000万元至２亿元（含）的企业，比例不低于4％； ３、最近一年销售收入在２亿元以上的企业，比例不低于3％。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60％。
会计宝

andy老师2021-10-07 16:55

可以加计扣除的研发费用有： 1.人员人工费用。 　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。　 2.直接投入费用。 　　(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 　　(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 　　(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 　　 3.折旧费用。 　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 　　 4.无形资产摊销。 　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 　　 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 　　 6.其他相关费用。 　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 　　 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。
会计宝

andy老师2021-10-07 16:56

没有规定材料占比多少
会计宝

andy老师2021-10-07 16:57

需要把符合研发费用的支出，都记入相关的研发费用里面。或者把公司的业务拆分出去一部分
会计宝

andy老师2021-10-07 16:57

具体的你们可以找专业的代办公司，全程指导辅助你们申请

2021-10-07 17:13匿名提问

那我能在年度结束后调整研发费用吗？把人工成本比例从50%调成100%，还是要在第四季度调整呢？
会计宝

2021-10-07 17:13匿名提问

就是之前已经入账的凭证
会计宝
会计宝

andy老师2021-10-07 17:16

会计宝
会计宝

andy老师2021-10-07 17:17

你仔细看看这句话
会计宝

andy老师2021-10-07 17:18

你们搞研发都是一群人在一起聊天吗？
会计宝

andy老师2021-10-07 17:18

人工费怎么可能是100%
会计宝

andy老师2021-10-07 17:21

非新成立的公司，要查3年的研发费用，你今年才做，那要等到2023年才能申请
会计宝

andy老师2021-10-07 17:23

建议你找个专业代办的辅助你们比较好，如果业务不熟悉，没有关系，你们想申请成功，难度可能很大。到时都是你背锅

2021-10-07 17:31匿名提问

好的，谢谢老师答疑解惑。
会计宝

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