私人医院购入药品,每个月按照折前价入库,付款按照折后价,供应商开具原价正数发票和折扣额负数发票。现在需要冲减折扣,不知道如何账务处理。我们有进销存系统,需要库存对上。

2022/2/4 19:23:49

私人医院购入药品,每个月按照折前价入库,付款按照折后价,供应商开具原价正数发票和折扣额负数发票。现在需要冲减折扣,不知道如何账务处理。我们有进销存系统,需要库存对上。

需要先按原价正数发票入账,再根据折扣负数发票进项转出,冲减入库成本

折扣数据不是当月能出来的,所以我现在需要冲的是5月到12月的折扣,按月冲减,其中每个月都有出库的,也是按折前先出的库,每月成本肯定也要冲减。收到的折扣负数发票是当月全部购入的全部折扣。现在就是怎么做账可以同时使应付账款对上,库存对上,每月成本中也把含有的折扣冲掉?

你就按折扣额分配到每种商品成本,已售商品冲减销售成本,未售部分冲减库存商品成本,折扣负数发票与应付账款对冲就行,品种多的话,每种药品要按月分配折扣,还要分已售的和未售的,工作肯定比较繁琐

一般付款时的折扣是现金折扣,开负数折扣发票是质量等有问题才开的

你们是不是以数量累计在付款时给予的价格优惠?

如果属于现金折扣,对方不可以开具红字发票冲减收入,你也不需要冲减成本,折扣额冲减财务费用和应付账款就行

我们是付款时给予的价格优惠。我们入库的时候做的是,借库存商品,dai应付账款暂估。正数发票来了做,借应付账款暂估,dai应付账款往来单位。付款时做,借应付账款往来单位,dai银行存款。

我们每个月药品特别多,根本不能分摊到每种药品上。现在就是感觉怎么做账都不合适,不知道应该怎么冲,怕做完库存对不上

关键是这几个月的账我现在只做了折前的,我一部分冲成本,库存就会增加,我另一部分冲减库存,这部分还没有卖出去,如果冲减了等卖出去再冲成本不就冲重复了么

付款时给予的优惠是现金折扣吧,你或者了解清楚你们的业务行为是销售折扣还是现金折扣,税收处理是不一样的

不是,是我们采购量大给的总体折扣

如果是这样,最准确的做法是你们的折扣额肯定要分摊到每种药品,冲减药品的成本,量大分摊是很繁琐,但思路是这样处理的。或者简化一点,将5-12月累计购入一齐分摊

现在不知道怎么做账,账务处理

一般纳税人吗?

是,但是医疗是免税的

货到票没到先暂估,按你上面的分录 借 库存商品 dai 应付账款-暂估

票到了冲暂估 借 库存商品负数 dai 应付账款-暂估负数

根据发票 借 库存商品 dai 应付账款

收到负数 借 库存商品 负数 主营业务成本负数 dai 应付账款负数

这等于把库存的药的折扣也冲掉了,等哪个月卖了还是又冲成本。不就冲重复了

库存未卖的已经调了成本,等卖的那个月结转的是调整后的库存商品成本,不会重复

目前的账是按折前的做进去了,现在要调成折后的金额

所以已经销售的折扣冲减主营业务成本

期末库存商品的借口冲减库存商品成本

那我冲减了库存的折扣,等我下个月卖出这个折扣又会在成本里又减一次。因为我发的那个月初库存里会包含上期的库存折扣呀

你可以按折后的表算成本啊

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Yan税务师,中级会计师答疑老师
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2022-02-04 19:23匿名提问

私人医院购入药品,每个月按照折前价入库,付款按照折后价,供应商开具原价正数发票和折扣额负数发票。现在需要冲减折扣,不知道如何账务处理。我们有进销存系统,需要库存对上。
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Yan2022-02-04 19:35

需要先按原价正数发票入账,再根据折扣负数发票进项转出,冲减入库成本

2022-02-04 21:07匿名提问

折扣数据不是当月能出来的,所以我现在需要冲的是5月到12月的折扣,按月冲减,其中每个月都有出库的,也是按折前先出的库,每月成本肯定也要冲减。收到的折扣负数发票是当月全部购入的全部折扣。现在就是怎么做账可以同时使应付账款对上,库存对上,每月成本中也把含有的折扣冲掉?
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Yan2022-02-04 21:38

你就按折扣额分配到每种商品成本,已售商品冲减销售成本,未售部分冲减库存商品成本,折扣负数发票与应付账款对冲就行,品种多的话,每种药品要按月分配折扣,还要分已售的和未售的,工作肯定比较繁琐
会计宝

Yan2022-02-04 21:42

一般付款时的折扣是现金折扣,开负数折扣发票是质量等有问题才开的
会计宝

Yan2022-02-04 21:46

你们是不是以数量累计在付款时给予的价格优惠?
会计宝

Yan2022-02-04 21:50

如果属于现金折扣,对方不可以开具红字发票冲减收入,你也不需要冲减成本,折扣额冲减财务费用和应付账款就行

2022-02-04 22:37匿名提问

我们是付款时给予的价格优惠。我们入库的时候做的是,借库存商品,dai应付账款暂估。正数发票来了做,借应付账款暂估,dai应付账款往来单位。付款时做,借应付账款往来单位,dai银行存款。
会计宝

2022-02-04 22:38匿名提问

我们每个月药品特别多,根本不能分摊到每种药品上。现在就是感觉怎么做账都不合适,不知道应该怎么冲,怕做完库存对不上
会计宝

2022-02-04 22:41匿名提问

关键是这几个月的账我现在只做了折前的,我一部分冲成本,库存就会增加,我另一部分冲减库存,这部分还没有卖出去,如果冲减了等卖出去再冲成本不就冲重复了么
会计宝
会计宝

Yan2022-02-05 10:07

付款时给予的优惠是现金折扣吧,你或者了解清楚你们的业务行为是销售折扣还是现金折扣,税收处理是不一样的

2022-02-05 12:21匿名提问

不是,是我们采购量大给的总体折扣
会计宝
会计宝

Yan2022-02-05 12:30

如果是这样,最准确的做法是你们的折扣额肯定要分摊到每种药品,冲减药品的成本,量大分摊是很繁琐,但思路是这样处理的。或者简化一点,将5-12月累计购入一齐分摊

2022-02-05 12:32匿名提问

现在不知道怎么做账,账务处理
会计宝
会计宝

Yan2022-02-05 13:26

一般纳税人吗?

2022-02-06 09:55匿名提问

是,但是医疗是免税的
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Yan2022-02-06 10:13

货到票没到先暂估,按你上面的分录 借 库存商品 dai 应付账款-暂估
会计宝

Yan2022-02-06 10:14

票到了冲暂估 借 库存商品负数 dai 应付账款-暂估负数
会计宝

Yan2022-02-06 10:15

根据发票 借 库存商品 dai 应付账款
会计宝

Yan2022-02-06 10:15

收到负数 借 库存商品 负数 主营业务成本负数 dai 应付账款负数

2022-02-06 10:21匿名提问

这等于把库存的药的折扣也冲掉了,等哪个月卖了还是又冲成本。不就冲重复了
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Yan2022-02-06 10:29

库存未卖的已经调了成本,等卖的那个月结转的是调整后的库存商品成本,不会重复

2022-02-06 10:25匿名提问

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2022-02-06 10:36匿名提问

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2022-02-06 10:41匿名提问

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2022-02-06 11:43匿名提问

目前的账是按折前的做进去了,现在要调成折后的金额
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Yan2022-02-06 12:20

所以已经销售的折扣冲减主营业务成本
会计宝

Yan2022-02-06 12:20

期末库存商品的借口冲减库存商品成本

2022-02-06 12:44匿名提问

那我冲减了库存的折扣,等我下个月卖出这个折扣又会在成本里又减一次。因为我发的那个月初库存里会包含上期的库存折扣呀
会计宝
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Yan2022-02-06 13:38

你可以按折后的表算成本啊

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