请问之前计提工资的时候没把个人代扣社保部分分离开，一直是借:管理费用贷:应付职工薪酬，实际应该是借:管理费用贷:其他应收款应付职工薪酬，导致应付职工薪酬数变高，现在要做企业所得税汇算清缴，里面工资薪金的账载金额和实际发生额应该怎么填

2022/5/24 16:34:40

请问之前计提工资的时候没把个人代扣社保部分分离开，一直是借:管理费用 dai:应付职工薪酬，实际应该是借:管理费用 dai:其他应收款应付职工薪酬，导致应付职工薪酬数变高，现在要做企业所得税汇算清缴，里面工资薪金的账载金额和实际发生额应该怎么填

账面金额按照扣除代扣代缴填写

就是按实际发放的金额填是么，但是我账上是错的怎么办

按正确填把账务改过来

就是两个都按按实际发放金额填是吧，扣除掉代扣代缴的个税

对

那账要怎么调呢分录这样最后好像就应付职工薪酬的累计数有区别

把应付职工薪酬代扣代缴个税的部分调整到其他应付款

但是我缴纳社保的时候是借:管理费用-社保其他应收款 dai:银行存款其他应收款结平

　　1、支付工资时代扣社保：　　借：应付职工薪酬　　 dai：银行存款或现金　　其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）　　2、公司代职工缴纳社保时：　　借：其他应付款——代扣代缴社保　　 dai：银行存款或库存现金

社保部分不计入管理费用

那计提工资的时候咋计提？

借管理费用等 dai 应付职工薪酬

那这两个数包含个人社保吗

含

但你上面说账面金额按照扣除代扣代缴填写

我给你写正确的分录吧

①计提工资，借：管理费用 dai：应付职工薪酬

②发放工资，借：应付职工薪酬 dai：其他应收款（社保个人部分+个人公积金）dai：应交税费-应交个人所得税 dai：银行存款

计提的时候不用扣除掉个税么老师

③计提社保，借：管理费用-社保 dai：应付职工薪酬-社保

计提的时候不用扣除掉个税，因为个税是个人承担，但是包含在公司实际给的工资里

④缴纳社保，借：应付职工薪酬-社保借：其他应收款（社保个人部分） dai：银行存款

那老师上面工资薪金支出的账载金额和实际发生额，含个人代扣的社保吗

再给你解释下，账载金额为计提数，实际发生额为实际发放的工作

包含的

那实际发放的工资不是扣掉个人社保了么，那两个数不是不一致了么

实际发放工资为应付职工薪酬借方发生额

那这个数含单位缴纳的社保么

含

那这个又是填啥呀老师

就是社保和公积金

账载金额为计提数，实际发生额为实际缴纳或发放数

那不是说工资薪金支出里面含了个人和单位社保么

工资薪金支出里面代扣了个人部分

④缴纳社保，借：应付职工薪酬-社保借：其他应收款（社保个人部分） dai：银行存款

你看我写的缴纳分录，公司只承担公司部分，个人部分还是自己承担的

工资薪金支出里面含代扣个人的部分，不含单位部分的社保，单位缴纳的社保部分填在下面？

所以实际发生额我叫你看应付职工薪酬借方发生额，账载看dai方

你们社保、工资和公积金没有分开计提吗？

没有，社保我们没记提，计提工资:借管理费用 dai:应付职工薪酬发放工资:借:应付职工薪酬 dai:其他应收款银行存款缴纳当月社保借:管理费用-社保借:其他应收款 dai:银行存款

你们还差一笔计提社保的分录

你们计提工资的时候是把公司部分社保也加进去了吗？

没有，只是含了个人部分的社保

那你们分录没错，金额错了

金额哪里错了？

个人部分社保不是公司承担，不应计入管理费用

计提的时候不用扣除掉个税，因为个税是个人承担，但是包含在公司实际给的工资里我乱了

计提工资时，要包含个人承担的所有，因为公司本来就发了这么多工资

你捋一捋

你之前做账就理解错了

计提社保和公积金时候，个人部分就不能包含，因为个人部分不是公司承担，已经包含在工资里了

那比如说不看单位社保的话，我应发1000，个人社保是200，那实发800 计提的时候是借:管理费用1000 dai:应付职工薪酬 1000是吗

是的

这是计提工资时候的

那发放工资的时候借:应付职工薪酬1000 dai:其他应收款 200 现金800 缴纳当月社保，假设单位社保是700借:管理费用-社保 700 其他应收款 200 dai:银行存款 900

社保这样做，借：管理费用-社保 700 dai：应付职工薪酬 700 缴纳时，借：应付职工薪酬 700 其他应收款200 dai：银行存款

不要把应付职工薪酬给省略

所以按这样，那个表的工资薪金支出的账载金额填1700，实际发生数也填1700？我一直是少计提了一笔单位的社保费用？

是的

那各类社会保障性缴款填啥？

工资薪金支出账载金额填1000，各类社会保障性缴款填700

各类社会保障性缴款指社保和公积金

也就是工资薪金支出的是含个人代扣的社保，不含单位社保部分，单位社保部分在下面那个社会性保障那填列

是的

谢谢老师耐心讲解

不客气

但是老师你不是一直让我按应付职工薪酬的dai方数填列工资薪金支出那一项么，如果计提了单位的社保，那一部分不就是1700了吗

应付职工薪酬有二级明细科目

你要看明细科目

啊看应付职工薪酬-工资还有应付职工薪酬-社保

对看这个

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账面金额按照扣除代扣代缴填写

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