我单位下属两个全资子公司,都是一般纳税人,a是农资销售,销售了一批货物给b,假设是100万销售额,b是农业生产单位,免税的。请问,这个业务,我怎么进行抵消处理?

2022/8/1 18:01:44

我单位下属两个全资子公司,都是一般纳税人,a是农资销售,销售了一批货物给b,假设是100万销售额,b是农业生产单位,免税的。请问,这个业务,我怎么进行抵消处理?

都是独立核算吧,A销售给B 借 应收账款等 dai 主营业务收入

是的,我想知道,我怎么合并抵消

B公司 借原材料/库存商品 应交税费-应交增值税进项 dai应付账款等

他们之间不抵消,是母子公司之间合并报表时,相互抵消

但是我这在集团合并层面的话,应该属于是内部交易,应该要抵消吧

对于子公司相互之间发生的内部交易,在编制合并财务报表时不需要进行抵消处理

在集团层面的话,一个利润增加,一个利润减少

在集团合并层面的话,看的是母公司最后的财务报表

a外购进来的农资,销售给b,b用于种植生产了,这样的话在集团层面,是不是收入和成本都增加了,难道不应该抵消这笔交易吗

不是看他们之间抵消,是看合并后母公司的财务报表

那要按你那样说,看做个整体的话,外购了,成本增加了

对于子公司间发生的内部交易,在编制合并财务报表时不需要进行抵消处理

1.内部交易的买方当年购入存货当年并未售出时:   借:营业收入     dai:营业成本       存货 2.内部交易的买方当年购入存货当年全部售出时:   借:营业收入     dai:营业成本 3.当年购入的存货,留一部分卖一部分   (1)先假定都卖出去:   借:营业收入     dai:营业成本   (2)再对留存存货的虚增价值进行抵消   借:营业成本     dai:存货 4.上年购入的存货,本年全部留存   借:未分配利润——年初     dai:存货

6.上年购入的存货,本年留一部分,卖一部分 (1)先假定都售出: 借:未分配利润——年初 dai:营业成本 (2)对留存存货的虚增价值作如下抵消: 借:营业成本     dai:存货 7.存货跌价准备在存货内部交易中的处理 ①先对上期多提的跌价准备进行反冲:   借:存货 dai:未分配利润——年初 ②对于本期末存货跌价准备的处理,先站在个别公司角度认定应提或应冲额,然后站在总集团角度再认定应提或应冲额,两者相比较,补差即可。分录如下: 借:存货 dai:资产减值损失 或: 借:资产减值损失 dai:存货

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2022-08-01 18:0173494147

我单位下属两个全资子公司,都是一般纳税人,a是农资销售,销售了一批货物给b,假设是100万销售额,b是农业生产单位,免税的。请问,这个业务,我怎么进行抵消处理?
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patience2022-08-01 18:06

都是独立核算吧,A销售给B 借 应收账款等 dai 主营业务收入

2022-08-01 18:0773494147

是的,我想知道,我怎么合并抵消
会计宝
会计宝

patience2022-08-01 18:08

B公司 借原材料/库存商品 应交税费-应交增值税进项 dai应付账款等
会计宝

patience2022-08-01 18:08

他们之间不抵消,是母子公司之间合并报表时,相互抵消

2022-08-01 18:1273494147

但是我这在集团合并层面的话,应该属于是内部交易,应该要抵消吧
会计宝
会计宝

patience2022-08-01 18:13

对于子公司相互之间发生的内部交易,在编制合并财务报表时不需要进行抵消处理
会计宝

patience2022-08-01 18:14

在集团层面的话,一个利润增加,一个利润减少
会计宝

patience2022-08-01 18:16

在集团合并层面的话,看的是母公司最后的财务报表

2022-08-01 18:2373494147

a外购进来的农资,销售给b,b用于种植生产了,这样的话在集团层面,是不是收入和成本都增加了,难道不应该抵消这笔交易吗
会计宝
会计宝

patience2022-08-01 18:24

不是看他们之间抵消,是看合并后母公司的财务报表
会计宝

patience2022-08-01 18:26

那要按你那样说,看做个整体的话,外购了,成本增加了
会计宝

patience2022-08-01 18:29

对于子公司间发生的内部交易,在编制合并财务报表时不需要进行抵消处理
会计宝

官方回复2022-08-05 11:39

1.内部交易的买方当年购入存货当年并未售出时:   借:营业收入     dai:营业成本       存货 2.内部交易的买方当年购入存货当年全部售出时:   借:营业收入     dai:营业成本 3.当年购入的存货,留一部分卖一部分   (1)先假定都卖出去:   借:营业收入     dai:营业成本   (2)再对留存存货的虚增价值进行抵消   借:营业成本     dai:存货 4.上年购入的存货,本年全部留存   借:未分配利润——年初     dai:存货
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官方回复2022-08-05 11:40

6.上年购入的存货,本年留一部分,卖一部分 (1)先假定都售出: 借:未分配利润——年初 dai:营业成本 (2)对留存存货的虚增价值作如下抵消: 借:营业成本     dai:存货 7.存货跌价准备在存货内部交易中的处理 ①先对上期多提的跌价准备进行反冲:   借:存货 dai:未分配利润——年初 ②对于本期末存货跌价准备的处理,先站在个别公司角度认定应提或应冲额,然后站在总集团角度再认定应提或应冲额,两者相比较,补差即可。分录如下: 借:存货 dai:资产减值损失 或: 借:资产减值损失 dai:存货

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