子公司向母公司调拨固定资产,视同销售,按净额100元开普票确认销项税额3元,但子公司账面上没有确认收入,只是报税时申报这收入,这时分录是: 借:内部往来103 贷:固定资产清理100 应交税费增(销)3 母公司按含税价103元确认新固定资产入账金额,分录是: 借:固定资产103 贷:内部往来103 请教大神们:合并报表时,内部未实现交易损益抵消分录怎么做?

2022/8/12 18:27:49

子公司向母公司调拨固定资产,视同销售,按净额100元开普票确认销项税额3元,但子公司账面上没有确认收入,只是报税时申报这收入,这时分录是: 借:内部往来103 dai:固定资产清理100 应交税费增(销)3 母公司按含税价103元确认新固定资产入账金额,分录是: 借:固定资产103 dai:内部往来103 请教大神们:合并报表时,内部未实现交易损益抵消分录怎么做?

借固定资产清理 dai固定资产

是内部损益抵消分录,不是资产抵消分录哦 就是现在子公司按成本价格100元,视同销售100元出售给母公司,但母公司的入账成本是103元,且子公司账面上没确认收入,只是按税法规定视同确认收入,那么子公司的这项视同销售行为是否有内部交易损益需要抵消?

财务账没有做分录,那么不需要抵消确认收入的分录

只抵消内部往来

那母公司确认资产后,按103元入账,并计提折旧,比子公司的剩余净额100元计提折旧,多了3元,除了合并层面这个差额是不需要抵消吗?

对,差额多计提的折旧需要抵消

就是后期计提折旧后,这3元差额分录是: 借:管理费用(借方负数) dai:累计折旧

嗯,不过抵消一般不用负数 借:累计折旧 dai:管理费用

好的,明白,谢谢

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-08-12 18:27zlp0000

子公司向母公司调拨固定资产,视同销售,按净额100元开普票确认销项税额3元,但子公司账面上没有确认收入,只是报税时申报这收入,这时分录是: 借:内部往来103 dai:固定资产清理100 应交税费增(销)3 母公司按含税价103元确认新固定资产入账金额,分录是: 借:固定资产103 dai:内部往来103 请教大神们:合并报表时,内部未实现交易损益抵消分录怎么做?
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高老师2022-08-12 18:40

借固定资产清理 dai固定资产

2022-08-12 18:45zlp0000

是内部损益抵消分录,不是资产抵消分录哦 就是现在子公司按成本价格100元,视同销售100元出售给母公司,但母公司的入账成本是103元,且子公司账面上没确认收入,只是按税法规定视同确认收入,那么子公司的这项视同销售行为是否有内部交易损益需要抵消?
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甘老师2022-08-12 18:47

财务账没有做分录,那么不需要抵消确认收入的分录
会计宝

甘老师2022-08-12 18:48

只抵消内部往来

2022-08-12 18:49zlp0000

那母公司确认资产后,按103元入账,并计提折旧,比子公司的剩余净额100元计提折旧,多了3元,除了合并层面这个差额是不需要抵消吗?
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甘老师2022-08-12 18:50

对,差额多计提的折旧需要抵消

2022-08-12 18:52zlp0000

就是后期计提折旧后,这3元差额分录是: 借:管理费用(借方负数) dai:累计折旧
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甘老师2022-08-12 18:53

嗯,不过抵消一般不用负数 借:累计折旧 dai:管理费用

2022-08-12 18:54zlp0000

好的,明白,谢谢
会计宝

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