你好,小规模纳税人异地提供建筑服务,是需要在项目发生地开发票,还是注册地?

2022/8/25 15:07:21

你好,小规模纳税人异地提供建筑服务,是需要在项目发生地开发票,还是注册地?

在项目发生地开具

小规模纳税人不是可以自己开具普票吗?是必须在项目发生地吗

自行开具普票的可以自己开,不能自行开具的需要到项目发生地税局代开

项目发生地不给代开专票,回注册地税局代开专票了,可以不?

一般是不可以,只能在项目发生地代开哦,因为代开涉及税款缴纳的问题,这笔税款是归属于项目所在地的,要在那边开票并预交税款

这是云南的一家公司,云南政策从2022年4月往后暂免预缴税,是不是因为这个政策,项目所在地不给代开?

很大可能是

要是在项目地代开专票,不是增值税直接就交了么,

对啊,所以是要求去项目所在地代开

老师,在项目地代开专票时,增值税是直接缴纳的,那异地提供建筑服务,还用不用预缴税款了?这不是重复了吗

异地预缴的增值税=异地项目销售额*预缴比例-已预缴的税额

已预缴的税额就是代开时缴纳的

预交比例是多少

一般是2%,主要 是当地税务局给你们定

这不一定吗,我以为一般纳税人才是2,小规模是3

老师,你说的公式是不是不对,举例86万,860000\1.03*0.02-860000/1.03*0.03,是负数啊

你们就这一个项目的话,代开完就不用再预缴了

有的还有其他项目

你意思是有多个项目就需要预交税,只有一个项目代开专票就不用预交税了?

一般是这样

跟我说的4月1号免预交税的政策没关系吧

4月1号起,个人代开发票是免增值税,但是是代开普票免税

企业代开专票是不免税的

老师,那我们下面分包没有去项目所在地代开发票,去注册地开的。对我们公司有影响没

影响是有,但问题应该不大

啥影响

他这样开票我们敢收不

税局找分包方找不到可能会找你们

哦,

老师,我还是不理解小规模代开专票异地预交税的问题

就建筑异地工程需要在项目地预缴税,跟小规模还是一般企业关系不大

这个我知道,就是小规模代开专票,怎么交增值税的问题

怎么异地预交

道理也是一样的,小规模4月1日后原3%的项目开普通发票免税,开专票视为放弃免税需要缴纳增值税

财税[2016]36号文:小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

这个我知道,举例自己公司开不了专票,去项目所在地代开专票3个点,代开专票增值税是直接扣掉的,还需要预交税款吗?怎么预交?

代开的时候就交了

自行开具就在电子税务局申报

代开的增值税是直接扣的,意思是不用交了?

是的

但是一样要在电子税务局申报

比如。去项目所在地代开10万专票,增值税直接就扣了3000,意思就不用预交了,因为在项目所在地代开的,直接自动扣过3000的增值税了,是这个意思吧

是的

老师。那如果没在项目所在地开,在注册地代开的专票。还用去项目所在地预交税吗

如果已经在注册地开专票并缴纳了 税费, 那么就不预缴了。 只是看你项目地那边是否会罚款 。正常是先在项目地预缴开票 ,注册机构所在地到时申报抵减预缴税费的

那就是说像我刚说的这种情况,不管在项目发生地还是注册地代开专票,因为代开的当时增值税就扣掉了,所以这两种情况都是不需要去项目所在地预交的,对吗?

是的

确定不?老师😁

这个一般都是这样。前面我也说了,正常是需要先在项目所在地预缴,你这么操作我不确定项目所在地税务局会不会找你们罚款之类

嗯嗯,明白

更正:跨县市提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-08-25 15:07匿名提问

你好,小规模纳税人异地提供建筑服务,是需要在项目发生地开发票,还是注册地?
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 15:10

在项目发生地开具

2022-08-25 15:19匿名提问

小规模纳税人不是可以自己开具普票吗?是必须在项目发生地吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 15:22

自行开具普票的可以自己开,不能自行开具的需要到项目发生地税局代开

2022-08-25 15:26匿名提问

项目发生地不给代开专票,回注册地税局代开专票了,可以不?
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 15:28

一般是不可以,只能在项目发生地代开哦,因为代开涉及税款缴纳的问题,这笔税款是归属于项目所在地的,要在那边开票并预交税款

2022-08-25 15:31匿名提问

这是云南的一家公司,云南政策从2022年4月往后暂免预缴税,是不是因为这个政策,项目所在地不给代开?
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 15:32

很大可能是

2022-08-25 15:37匿名提问

要是在项目地代开专票,不是增值税直接就交了么,
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 15:40

对啊,所以是要求去项目所在地代开

2022-08-25 15:42匿名提问

老师,在项目地代开专票时,增值税是直接缴纳的,那异地提供建筑服务,还用不用预缴税款了?这不是重复了吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 15:43

异地预缴的增值税=异地项目销售额*预缴比例-已预缴的税额
会计宝

甘老师2022-08-25 15:43

已预缴的税额就是代开时缴纳的

2022-08-25 15:44匿名提问

预交比例是多少
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 15:45

一般是2%,主要 是当地税务局给你们定

2022-08-25 15:55匿名提问

这不一定吗,我以为一般纳税人才是2,小规模是3
会计宝

2022-08-25 16:00匿名提问

老师,你说的公式是不是不对,举例86万,860000\1.03*0.02-860000/1.03*0.03,是负数啊
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 16:01

你们就这一个项目的话,代开完就不用再预缴了
会计宝

甘老师2022-08-25 16:01

有的还有其他项目

2022-08-25 16:02匿名提问

你意思是有多个项目就需要预交税,只有一个项目代开专票就不用预交税了?
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 16:02

一般是这样

2022-08-25 16:03匿名提问

跟我说的4月1号免预交税的政策没关系吧
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 16:52

4月1号起,个人代开发票是免增值税,但是是代开普票免税
会计宝

甘老师2022-08-25 16:52

企业代开专票是不免税的

2022-08-25 17:00匿名提问

老师,那我们下面分包没有去项目所在地代开发票,去注册地开的。对我们公司有影响没
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 17:01

影响是有,但问题应该不大

2022-08-25 17:01匿名提问

啥影响
会计宝

2022-08-25 17:02匿名提问

他这样开票我们敢收不
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 17:02

税局找分包方找不到可能会找你们

2022-08-25 17:06匿名提问

哦,
会计宝

2022-08-25 17:07匿名提问

老师,我还是不理解小规模代开专票异地预交税的问题
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 17:08

就建筑异地工程需要在项目地预缴税,跟小规模还是一般企业关系不大

2022-08-25 17:09匿名提问

这个我知道,就是小规模代开专票,怎么交增值税的问题
会计宝

2022-08-25 17:12匿名提问

怎么异地预交
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 17:12

道理也是一样的,小规模4月1日后原3%的项目开普通发票免税,开专票视为放弃免税需要缴纳增值税
会计宝

甘老师2022-08-25 17:14

财税[2016]36号文:小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

2022-08-25 17:20匿名提问

这个我知道,举例自己公司开不了专票,去项目所在地代开专票3个点,代开专票增值税是直接扣掉的,还需要预交税款吗?怎么预交?
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 17:21

代开的时候就交了
会计宝

甘老师2022-08-25 17:21

自行开具就在电子税务局申报

2022-08-25 17:27匿名提问

代开的增值税是直接扣的,意思是不用交了?
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 17:28

是的
会计宝

甘老师2022-08-25 17:28

但是一样要在电子税务局申报

2022-08-25 17:31匿名提问

比如。去项目所在地代开10万专票,增值税直接就扣了3000,意思就不用预交了,因为在项目所在地代开的,直接自动扣过3000的增值税了,是这个意思吧
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 18:11

是的

2022-08-25 20:37匿名提问

老师。那如果没在项目所在地开,在注册地代开的专票。还用去项目所在地预交税吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 20:39

如果已经在注册地开专票并缴纳了 税费, 那么就不预缴了。 只是看你项目地那边是否会罚款 。正常是先在项目地预缴开票 ,注册机构所在地到时申报抵减预缴税费的

2022-08-25 21:29匿名提问

那就是说像我刚说的这种情况,不管在项目发生地还是注册地代开专票,因为代开的当时增值税就扣掉了,所以这两种情况都是不需要去项目所在地预交的,对吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 21:29

是的

2022-08-25 21:31匿名提问

确定不?老师😁
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-25 21:37

这个一般都是这样。前面我也说了,正常是需要先在项目所在地预缴,你这么操作我不确定项目所在地税务局会不会找你们罚款之类

2022-08-25 21:42匿名提问

嗯嗯,明白
会计宝
会计宝

官方回复2022-08-27 09:56

更正:跨县市提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

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