去年有一笔业务收了工程预收款,5万。没有开票,工程大概下个月中旬才能完工。 请问收预售款时没有申报,需要在5月份的年度汇算清缴时补申报?还是在下个月完工后,开票时申报? 小规模公司,分录怎么写?

2023/3/25 15:39:58

去年有一笔业务收了工程预收款,5万。没有开票,工程大概下个月中旬才能完工。 请问收预售款时没有申报,需要在5月份的年度汇算清缴时补申报?还是在下个月完工后,开票时申报? 小规模公司,分录怎么写?

企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

具体要怎么处理

看这个工程的时间长短,如果是小工程,时间较短,可以等工程完结后确认收入。如果是大工程,时间较长,可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。

我这是去年6月这样预付的款,大概今年4月这样就可以结算完了?

那我是按照去年算,还是今年

工程是什么时候开始的

收钱是去年收的,开工是今年2月

请问收预售款时没有申报,需要在5月份的年度汇算清缴时补申报?你说的是增值税还是企业所得税

预收时没有申报

这块业务不熟悉,还请老师说下

收钱是去年收的,开工是今年2月。在实务和税法上,不用确认收入。

我理解为,今年年度汇算清缴不需要补报这笔业务,也不需要做任何账务处理。 大概4月中旬完工后,开票了,我再申报这笔业务的增值税及企业所得税。

我这么理解对吗?

不是的,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税。

收到预收款需要做账的,借 银行存款 dai 预收账款 应交税费-应交增值税

小规模,去年免税

增值税去年开免税

那去年有申报增值税么

去年申报过增值税了,是么

这笔业务,去年没报

你去年没报的话,今年不能开免税发票了

那就开今年税率

老师,我还是有点不是太明白这个部分,我再和你确认下。 如果我4月中旬,开票结算这笔业务。我就是今年的2季度申报这笔业务的增值税和企业所得税?

你是小规模,如果增值税和企业所得税是季报的话,是的。

补充:实操中企业通常按照开票时间确认收入

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2023-03-25 15:3936579742

去年有一笔业务收了工程预收款,5万。没有开票,工程大概下个月中旬才能完工。 请问收预售款时没有申报,需要在5月份的年度汇算清缴时补申报?还是在下个月完工后,开票时申报? 小规模公司,分录怎么写?
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patience2023-03-25 15:43

企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

2023-03-25 15:4436579742

会计宝

2023-03-25 15:4436579742

具体要怎么处理
会计宝
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patience2023-03-25 15:48

看这个工程的时间长短,如果是小工程,时间较短,可以等工程完结后确认收入。如果是大工程,时间较长,可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。

2023-03-25 15:5136579742

我这是去年6月这样预付的款,大概今年4月这样就可以结算完了?
会计宝

2023-03-25 15:5136579742

那我是按照去年算,还是今年
会计宝
会计宝

patience2023-03-25 15:51

工程是什么时候开始的

2023-03-25 15:5236579742

收钱是去年收的,开工是今年2月
会计宝
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patience2023-03-25 15:53

请问收预售款时没有申报,需要在5月份的年度汇算清缴时补申报?你说的是增值税还是企业所得税

2023-03-25 15:5436579742

预收时没有申报
会计宝

2023-03-25 15:5536579742

这块业务不熟悉,还请老师说下
会计宝
会计宝

patience2023-03-25 15:57

收钱是去年收的,开工是今年2月。在实务和税法上,不用确认收入。

2023-03-25 16:0236579742

我理解为,今年年度汇算清缴不需要补报这笔业务,也不需要做任何账务处理。 大概4月中旬完工后,开票了,我再申报这笔业务的增值税及企业所得税。
会计宝

2023-03-25 16:0236579742

我这么理解对吗?
会计宝
会计宝

patience2023-03-25 16:06

不是的,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税。
会计宝

patience2023-03-25 16:08

收到预收款需要做账的,借 银行存款 dai 预收账款 应交税费-应交增值税

2023-03-25 16:1036579742

小规模,去年免税
会计宝

2023-03-25 16:1136579742

增值税去年开免税
会计宝
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patience2023-03-25 16:11

那去年有申报增值税么
会计宝

patience2023-03-25 16:11

去年申报过增值税了,是么

2023-03-25 16:1136579742

这笔业务,去年没报
会计宝
会计宝

patience2023-03-25 16:12

你去年没报的话,今年不能开免税发票了

2023-03-25 16:1436579742

那就开今年税率
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patience2023-03-25 16:15

2023-03-25 16:2436579742

老师,我还是有点不是太明白这个部分,我再和你确认下。 如果我4月中旬,开票结算这笔业务。我就是今年的2季度申报这笔业务的增值税和企业所得税?
会计宝
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patience2023-03-25 16:28

你是小规模,如果增值税和企业所得税是季报的话,是的。
会计宝

官方回复2023-03-28 17:44

补充:实操中企业通常按照开票时间确认收入

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