子公司名下有土地和房产,母公司吸收合并子公司,分别需要缴纳哪些税?

2023/6/10 10:19:27

子公司名下有土地和房产,母公司吸收合并子公司,分别需要缴纳哪些税?

根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17号)三、公司合并   两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。

根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)二、按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。

企业合并,当事各方应按下列规定处理:    1. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。    2. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。    3. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

也就是母公司投资占比50%以上,如果吸收合并子公司,目前土地增值税暂不征收?契税免征?

以合并或分立方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。 合并包括吸收合并和新设合并。分立包括存续分立和新设分立。企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。

是的,具体的建议咨询主管税务机关。

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。

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2023-06-10 10:19匿名提问

子公司名下有土地和房产,母公司吸收合并子公司,分别需要缴纳哪些税?
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王苗苗老师2023-06-10 10:28

根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17号)三、公司合并   两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。
会计宝

王苗苗老师2023-06-10 10:28

根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)二、按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。
会计宝

王苗苗老师2023-06-10 10:33

企业合并,当事各方应按下列规定处理:    1. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。    2. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。    3. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

2023-06-10 10:34匿名提问

也就是母公司投资占比50%以上,如果吸收合并子公司,目前土地增值税暂不征收?契税免征?
会计宝
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王苗苗老师2023-06-10 10:39

以合并或分立方式成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花的部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。 合并包括吸收合并和新设合并。分立包括存续分立和新设分立。企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
会计宝

王苗苗老师2023-06-10 10:39

是的,具体的建议咨询主管税务机关。
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王苗苗老师2023-06-10 10:45

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。

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