您刚才说通过合同结算科目过渡,那么对业主开工程款发票时贷记合同结算价款结算科目,施工方的发票入账时借合同结算价款结算科目吗,合同结算价款结算科目这样使用没有什么问题吧,那么毛利怎么反映呢

2023/9/7 17:32:18

您刚才说通过合同结算科目过渡,那么对业主开工程款发票时dai记合同结算价款结算科目,施工方的发票入账时借合同结算价款结算科目吗,合同结算价款结算科目这样使用没有什么问题吧,那么毛利怎么反映呢

你好

合同结算科目这样使用是没有问题的,只是一个过渡科目

最后的核算金额没有问题就可以了

最后怎么看出项目的毛利呢,因为不结转收入成本了

毛利的话,你们是代收代付,实际的收入是你们扣除代付的款项之后的金额

那个处理是代收代付的施工款没有算到成本里面

就相当于你们从中间拿中间费一样。你们主要的成本也是一些小的人员成本

哦,那么合同结算价款结算的借方余额可以看成是合同资产吗

如果没有直接相关的的成本的话,就是成本为0,有的话可以单独记账 借:主营业务成本 dai:银行存款等科目

合同结算价款结算科目的借方余额代表什么

会计准则中的合同结算科目的列报是存在借方余额预计一年内完成列入合同资产 一年以上完成列报其他非流动资产

如果是dai方余额预计一年内完成,列报合同负债 一年以后完成列报其他非流动负债

那么在编报表的时候要放在合同资产里了吗

有借方余额的话一年以内在合同资产列报

也要作为一项债权吧

也不一定

为什么不一定呢

假如你还没有发生其他的业务,先收到了施工单位的发票,你的借方存在合同结算的余额,说明你们承担了这一部分的债务

“合同结算” 科目,为了实现同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示而设置的一个科目(企业也可以设置其他类似科目),以核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债,并在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额,设置“合同结算—收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。这样的话,在资产负债表日,“合同结算”科目的期末借方余额,根据其流动性,在资产负债表中分别列示为“合同资产” 或“其他非流动资产”项目;期末dai方余额,根据其流动性,在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目。

你可以看下,这个科目本身只是一个过渡科目来使用的

上面这段话说的是合同结算里有两个科目,价款结转和价款结算,最后看余额在借方还是dai方,对下发票入账时放入合同结算价款结算的借方,对业主开发票结算时列入该科目dai方,这就是只用了合同结算的一个科目

这样使用没有问题吧

可以使用的

好的,非常感谢

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2023-09-07 17:32花乳茗香

您刚才说通过合同结算科目过渡,那么对业主开工程款发票时dai记合同结算价款结算科目,施工方的发票入账时借合同结算价款结算科目吗,合同结算价款结算科目这样使用没有什么问题吧,那么毛利怎么反映呢
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andy老师2023-09-07 17:34

你好
会计宝

andy老师2023-09-07 17:35

合同结算科目这样使用是没有问题的,只是一个过渡科目
会计宝

andy老师2023-09-07 17:35

最后的核算金额没有问题就可以了

2023-09-07 17:37花乳茗香

最后怎么看出项目的毛利呢,因为不结转收入成本了
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-07 17:37

毛利的话,你们是代收代付,实际的收入是你们扣除代付的款项之后的金额
会计宝

andy老师2023-09-07 17:37

那个处理是代收代付的施工款没有算到成本里面
会计宝

andy老师2023-09-07 17:38

就相当于你们从中间拿中间费一样。你们主要的成本也是一些小的人员成本

2023-09-07 17:39花乳茗香

哦,那么合同结算价款结算的借方余额可以看成是合同资产吗
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-07 17:39

如果没有直接相关的的成本的话,就是成本为0,有的话可以单独记账 借:主营业务成本 dai:银行存款等科目

2023-09-07 17:40花乳茗香

合同结算价款结算科目的借方余额代表什么
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-07 17:42

会计准则中的合同结算科目的列报是存在借方余额预计一年内完成列入合同资产 一年以上完成列报其他非流动资产
会计宝

andy老师2023-09-07 17:42

如果是dai方余额预计一年内完成,列报合同负债 一年以后完成列报其他非流动负债

2023-09-07 17:43花乳茗香

那么在编报表的时候要放在合同资产里了吗
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-07 17:44

有借方余额的话一年以内在合同资产列报

2023-09-07 17:45花乳茗香

也要作为一项债权吧
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-07 17:47

也不一定

2023-09-07 17:48花乳茗香

为什么不一定呢
会计宝
会计宝

andy老师2023-09-07 17:50

假如你还没有发生其他的业务,先收到了施工单位的发票,你的借方存在合同结算的余额,说明你们承担了这一部分的债务
会计宝

andy老师2023-09-07 17:52

“合同结算” 科目,为了实现同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示而设置的一个科目(企业也可以设置其他类似科目),以核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债,并在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额,设置“合同结算—收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。这样的话,在资产负债表日,“合同结算”科目的期末借方余额,根据其流动性,在资产负债表中分别列示为“合同资产” 或“其他非流动资产”项目;期末dai方余额,根据其流动性,在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目。
会计宝

andy老师2023-09-07 17:52

你可以看下,这个科目本身只是一个过渡科目来使用的

2023-09-07 17:55花乳茗香

上面这段话说的是合同结算里有两个科目,价款结转和价款结算,最后看余额在借方还是dai方,对下发票入账时放入合同结算价款结算的借方,对业主开发票结算时列入该科目dai方,这就是只用了合同结算的一个科目
会计宝

2023-09-07 17:56花乳茗香

这样使用没有问题吧
会计宝
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andy老师2023-09-07 17:57

可以使用的

2023-09-07 17:58花乳茗香

好的,非常感谢
会计宝

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