请问一下,我们是工供热企业现在发现有22年11月份成本200多万元没及时入账,是由于燃气公司现在要求对当时使用的燃气补差价引起的,请问老师账务如何处理,需要调整以前年度损益吗,还是直接计入当期,好在我去年没有所得税产生所以可能影响不到税额,请问老师账务税务都如何处理,而且去年的审计我也做完了,不知道有没有影响

2023/11/2 6:57:28

请问一下,我们是工供热企业现在发现有22年11月份成本200多万元没及时入账,是由于燃气公司现在要求对当时使用的燃气补差价引起的,请问老师账务如何处理,需要调整以前年度损益吗,还是直接计入当期,好在我去年没有所得税产生所以可能影响不到税额,请问老师账务税务都如何处理,而且去年的审计我也做完了,不知道有没有影响

根据收入成本配比和重要性原则,此项成本支出应在发生年度进行会计处理。 会计处理上可以采取会计差错处理方式,使用以前年度损益调整科目。 在企业所得税汇算清缴上,应根据差错调整后的会计报表,进行更正申报。 审计做完了,会计事务所的处理有两种,一是收回审计报告重新出具,一是在本年度审计的时候,作为会计差错在审计报告里面反映出来,具体可以跟会计事务所协商。

那老师,去年已经汇算清缴完了,需要在进行更正是吗,因为不涉及到纳税调整

而且我们是供热企业成本存在跨年特征11-3月份是我们的供热期,要是把成本直接计入今年可以吗

这这个补差是补哪几个月的

两个月,去年11月,12月

去年确认收入是否有跨期

比如今年确认了去年的收入

我们把收到的采暖费,分为五个月确认收入,在11月-3月分摊计入收入

因为这五个月是供暖期

如果你去年确认了分配收入是涵盖11月到12月的,那这个成本就要和收入配比

不能把今年1到3月的收入和去年11,12月份的成本配比

而且你这个金额非常大,如果是小金额是可以的

等于这部分成本必须调整到以前年度损益里

然后需要调整去年的所得税汇算清缴报表吗

你这个涉及到纳税调整的,因为你把成本记进去了,你去年虽然不交税,但弥补亏损的金额就会增加,亏损只能在五年之内弥补,所以还是对你的纳税是有影响

按税法和会计准则,都应该进行以前年度损益调整

等于这部分没计入的成本,需要调整年报汇算清缴报表,把成本这部分调增是吗,老师

那请问老师,我去年审计已经进行完毕了,还需要调整吗

我原来在事务所的时候有两种处理方式,一种就直接把原来的错的审计报告收回来,重新再给你出一份,一种就是不重新出,你先用,明年再做今年审计的时候,把这个会计差错再今年的审计报告里面反映出来

你具体和会计事务所协商一下就可以了

好的感谢老师,这种差错税务那边会引起注意吗

一般不会,除非指标异常

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严老师财务总监,注册会计师,税务师,造价工程师,资产评估师,房地产估价师答疑老师
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2023-11-02 06:57匿名提问

请问一下,我们是工供热企业现在发现有22年11月份成本200多万元没及时入账,是由于燃气公司现在要求对当时使用的燃气补差价引起的,请问老师账务如何处理,需要调整以前年度损益吗,还是直接计入当期,好在我去年没有所得税产生所以可能影响不到税额,请问老师账务税务都如何处理,而且去年的审计我也做完了,不知道有没有影响
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严老师2023-11-02 07:08

根据收入成本配比和重要性原则,此项成本支出应在发生年度进行会计处理。 会计处理上可以采取会计差错处理方式,使用以前年度损益调整科目。 在企业所得税汇算清缴上,应根据差错调整后的会计报表,进行更正申报。 审计做完了,会计事务所的处理有两种,一是收回审计报告重新出具,一是在本年度审计的时候,作为会计差错在审计报告里面反映出来,具体可以跟会计事务所协商。

2023-11-02 07:13匿名提问

那老师,去年已经汇算清缴完了,需要在进行更正是吗,因为不涉及到纳税调整
会计宝

2023-11-02 07:13匿名提问

而且我们是供热企业成本存在跨年特征11-3月份是我们的供热期,要是把成本直接计入今年可以吗
会计宝
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严老师2023-11-02 08:49

这这个补差是补哪几个月的

2023-11-02 08:50匿名提问

两个月,去年11月,12月
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严老师2023-11-02 08:50

去年确认收入是否有跨期
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严老师2023-11-02 08:50

比如今年确认了去年的收入

2023-11-02 08:51匿名提问

我们把收到的采暖费,分为五个月确认收入,在11月-3月分摊计入收入
会计宝

2023-11-02 08:51匿名提问

因为这五个月是供暖期
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严老师2023-11-02 08:52

如果你去年确认了分配收入是涵盖11月到12月的,那这个成本就要和收入配比
会计宝

严老师2023-11-02 08:52

不能把今年1到3月的收入和去年11,12月份的成本配比
会计宝

严老师2023-11-02 08:53

而且你这个金额非常大,如果是小金额是可以的

2023-11-02 08:53匿名提问

等于这部分成本必须调整到以前年度损益里
会计宝

2023-11-02 08:53匿名提问

然后需要调整去年的所得税汇算清缴报表吗
会计宝
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严老师2023-11-02 08:53

你这个涉及到纳税调整的,因为你把成本记进去了,你去年虽然不交税,但弥补亏损的金额就会增加,亏损只能在五年之内弥补,所以还是对你的纳税是有影响
会计宝

严老师2023-11-02 08:55

按税法和会计准则,都应该进行以前年度损益调整

2023-11-02 08:56匿名提问

等于这部分没计入的成本,需要调整年报汇算清缴报表,把成本这部分调增是吗,老师
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严老师2023-11-02 08:58

2023-11-02 09:00匿名提问

那请问老师,我去年审计已经进行完毕了,还需要调整吗
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严老师2023-11-02 09:02

我原来在事务所的时候有两种处理方式,一种就直接把原来的错的审计报告收回来,重新再给你出一份,一种就是不重新出,你先用,明年再做今年审计的时候,把这个会计差错再今年的审计报告里面反映出来
会计宝

严老师2023-11-02 09:02

你具体和会计事务所协商一下就可以了

2023-11-02 09:04匿名提问

好的感谢老师,这种差错税务那边会引起注意吗
会计宝
会计宝

严老师2023-11-02 10:58

一般不会,除非指标异常

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