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工程项目一道业务问题
2024/1/10 14:54:50
工程项目一道业务问题
你好，具体什么问题呢
老师，我给您发图片
老师这是我公司给对方开的发票
甲方是我方，乙方是对方
这是合作协议，2022年12月
这是合同
针对这笔业务的问题
你想问什么呢？
怎么做账，成本的结转，收入的确定
你们给对方开具的工程发票确认收入
施工单位，一般新的收入准则的话是建造合同的准则来
按照票面的金额吗？
你们这个不是按照生产量结算的
你们也是按照月度的收入确认
你们开票的金额是怎么计算出来的？
老师合同的那个甲方是对方，我方是乙方
依据是什么？
合同上面就是那样签署的，乙方是我方
你们开票的金额依据是什么？
开票开出的是几个月的业务量
这个金额是对方告诉老板，让开这么多的
依据以及几个月的业务量不知道
老师必须知道这些吗？还需要知道那些才能做这道业务
一般建造合同是根据履约进度或者完工进度确认的收入和成本
看你们的合同也是依据完工量
如果你们什么都不清楚，他们按月支付款项，你们及时开具发票
实操中可以根据实际开具发票的金额确认收入并配比的结转成本
老师款项现在也没有支付，后期是否还开票也不确定
按月支付款项可能性很小
如果按照完工进度的话，不单纯的看开票的
所以要你们了解完工情况
老师完工的情况针对这个是没有办法确定的
针对这样的，在这种情况下我该怎么做账呢？收入确认多少？成本结转多少？
如果规范的处理的话，就是这样的思路
你看下
老师现在我很多条件都没有，只有这样的，老师麻烦您告诉我这样该怎么做呢
如果都没有，那就先按照你的发票确认收入
成本先每个月归集
确认收入的时候，同时结转成本
实操中有的企业是按照一定的比例结转的成本
可以参考
老师帮忙写一下确认收入和结转成本的分录和金额吧
成本结转 借：主营业务成本 dai：工程施工等科目
工程施工或者合同履约成本都可以是吗
成本的金额怎么确定呢？或者确定多少合适？与收入配比多少？
工程施工或者合同履约成本都可以是吗 回复：是的
根据你们的实际情况来
实操中有的企业是固定一个比例
有的企业是收入的80%左右
这个仅供你参考
老师公司去年才成立，没有过比例，我也第一次接触，不知道多少合适
老师那这个比例多少合适些？最高的比例是多少？
这个没有固定的比例，都是你们企业自己根据情况判断的
老师那达到90%会不会不合适？
老师发票写的西洋河生态旅游康养综合体项目，这是母项目，合同的项目其下面的一个子项目，这样发票可以吗
可以
老师那达到90%会不会不合适？
我个人觉得会有点高
老师您说的这个比例是含税算出的比例还是不含税的比例
不含税的比例
就是收入不含税除以成本是算出的比例是吗？
老师我的会计科目没有设置主营业务收入，设置的是营业收入-工程结算收入，我把您帮我写的主营业务收入换成这个吗？还是需要在营业收入下新增二级科目
不是是不含税收入*% 估算出成本
嗯嗯
老师我的会计科目没有设置主营业务收入，设置的是营业收入-工程结算收入，我把您帮我写的主营业务收入换成这个吗？还是需要在营业收入下新增二级科目
可以的
二级科目是可以自己设置的
你们的收入都在那个科目核算的话，你可以统一用这个
如果你想区分的更细，可以设置项目的收入
比如营业收入-xx项目
也可以设置三级明细
三级明细设什么
营业收入-工程结算收入---XX项目
都是根据你们自己情况设置的
哦，谢谢老师，针对这个情况我是不是就直接看那个合同就可以了，不需要看协议
看合同
如果有补充协议的话，还要参考补充协议
至少咱们要了解业务
会计记账很多都是根据实际的业务来处理的
老师那我这种情况合同履约进度确定不了，只能开一张发票确认收入结转成本是吗？
这样的话有问题吗？
不太规范
不过实操中很多企业是这样操作的
我这种的话就是开一张发票确认收入结转成本？
不是
可以开具发票了账上对应确认收入
成本的结转可以在月末的时候一次性做分录
老师您的意思是收入的确认是开具了发票，而成本在必须月末的时候结转了就可以？
不是必须
成本在月末不是必须结转吗？可以在月末不结转？
是一般的情况下是做一笔
如果你不嫌麻烦的话，也可以一笔收入一笔结转的成本分录
收入和成本是配比的原则
有收入一把要有成本
老师就相当于这个月有收入了，那么这个月就要有对应的成本？
这个也不是绝对的
不过像你们这个行业，一般是收入和成本配比的哈
嗯？不理解老师
有收入配着成本会好一点
像一些简单的服务业，他们的收入对应的支出，很多是计入费用里面去了
所以成本可以是0
像你们有材料，人工等的支出，都是直接支出，需要计入成本的
嗯嗯，老师这次理解了，您懂的真多，老师那会说收入成本配比的比例，这个成本里面是不含费用的吧？
不含的
没事，咱们是刚从事财会工作吗？
后期有什么财税问题，也可以来咨询我
对的，刚干不久，很多不懂，十分感谢老师
应该的
老师这个我结转成本的话，母项目下的两个子项目是分开的，记账软件里面有母项目，也有子项目，成本结转可以用母项目里面的成本吗？
最好是分开
母子项目分开，一开始以为就一个项目，不久才知道是母项目下有两个子项目，所以一开始的都记入了母项目里面
前面的可以不管
所以现在说能不能把母项目里面的成本结转些到子项目
后面的如果可以区分最好是区分
如果 不好区分也可以直接按照一个项目
不过区分开的话数据更准确，利于做决策分析
不久刚区分开，这次结转成本的话记在子项目里面的成本就不多，所以可以用母项目里面的成本吗
也可以
能区分开还是区分开的好
不管金额大小
现在区分开了，是但有些不属于子项目记到母项目里面的，到时候结转成本的话母项目里面就会留下来成本，因为母项目下的两个子项目，财务软件不能弄母子项目
母项目留下的成本怎么结转呢？
还是现在开始把所有的成本费用都记到子项目里面？
成本结转都是一样的哈
老师我的意思后面只会涉及子项目，不会涉及母项目，那么记入母项目里面的成本怎么结转呢
你们如果分母子项目可以多设置明细
母项目下设置多个子项目
多设置明细？老师能举个例子吗
财务软件里面设置不了母项目下设置子项目
比如你计入成本的，主营业务成本-XX母项目--XX子项目
老师那我这次结转这个子项目的成本的时候首先把记到该子项目的成本对应结转，不够的话从母项目的成本里面结转，以后还会涉及，时间久了怎么能知道母项目的成本结转到那个子项目？
你们在项目发生的时候不做项目的统计吗？
时间久了怎么能知道母项目的那些成本结转到子项目里面，那些没有结转
不是你们如果按照项目核算的，在日常归集的时候 比如借记工程施工-XX项目
在结转的时候借记：主营业务成本-XX母项目--XX子项目 dai记工程施工-XX项目
你们二级明细可以设置A项目 B项目 C项目
这些项目都是母项目
每个母项目下面设置三级子项目比如A项目--a项目 b项目 c项目
没有额外做，只是财务软件记账？需要额外再做？
如果你们项目不多，也没有核算的要求，可以不做项目的拆分
直接按照全部的金额记账，不做明细的区分
老师一开始的时候只说一个项目（母项目），然后不久才说分成2个子项目，所以之前的都记入到了母项目里面，记入子项目里面很少，现在需要结转子项目里面的成本，肯定会用到母项目里面的成本，用了母项目的成本之后怎么才能知道母项目里面的成本那些结转了那些没有结转
母项目下设两个子项目
预计投入金额不10亿，有必要区分项目吗
我是说你们的二级明细根据你们的业务需要设置
那个只是一个举例
告诉你可以这样做
我不太了解你们的实际业务和核算的要求，只是帮你分析，具体的还是要根据你们的情况具体的判断
还有就是做账特别是设置科目的二三级明细，一些企业不是必须的特别是收入和成本的二三级明细，是根据你们的核算需要判断的
老师理解您的意思，您说的很详细，现在不知该怎么判断有没有必要分项目，有必要设置二三级明细
你们核算没有需求可以不设置
核算需求？
有一些项目上购买的东西只能说用于整体项目不能用于其子项目，就记入母项目所以针对这种的是不是不区分母子项目，直接就记一个母项目就可以了？
是的，这样的没有办法区分
直接记到一个大类科目就行了
就是不用区分母子项目了，直接一个母项目就可以了？
对的
老师您那会说的核算需求？怎么理解
就是你们的账务要求
比如你们领导需要做各个项目的项目分析，需要各个项目的准确数据
比如每一个项目的收入是多少，成本支出是多少
那就需要你在会计处理的时候需要分项目核算
如果没有的话，可以不做项目辅助核算
目前根本不知道领导需要吗
那你根据你们目前的实际情况核算，你没有具体的项目资料可以先不分项目核算
或者你不晓得的话，可以和领导确认
老师都不用想和领导确认，我们领导一确认就是需要分开
没有具体项目资料，只是开发票或者付款的时候见到的相关的合同，上面有项目，是其中一个子项目的名称
还是那句话，没有具体的项目资料可以先不分项目核算
嗯嗯，感谢老师，老师辛苦了
老师这方面您有推荐的书吗？想看看
你是想看哪一个方面的呢？
就是类似这种工程项目类的，砂石现在主要涉及这方面
我这边没有，如果你有需要的话，可以咨询一下客服
我看平台有建筑行业的课程
你要是有需要可以去学习
好的感谢老师，真的十分感谢您耐心的解答
