老师,你好,想问下收到23年3季度的增值税和附加税退税,分录该怎么处理呢

2024/1/31 11:03:16

老师,你好,想问下收到23年3季度的增值税和附加税退税,分录该怎么处理呢

退税的原因是什么?

是多交了还是什么?

第三季度开了红冲专票,红冲了第二季度呢

是小规模

例如,要交300税,红冲了,退150

申报也按照正常的申报了,账务也都处理过了,只不过现在才把款项退回来是吧

收到退回的增值税 借:银行存款 dai:应交税费-应交增值税

收到退回的附加税 借:银行存款 dai:以前年度损益或者;利润分配科目

影响以前年度的损益

不影响今年的损益

申报也按照正常的申报了,账务也都处理过了,只不过现在才把款项退回来是吧 对的

计提过,不要红冲吗?

老师

这边是小企业会计准则

老师

增值税不影响损益

直接记账,你当时开具红字发票的时候应该是冲过了,而且可能是跨月或者之前的蓝字发票交过税款了

增值税红冲之后会有应交税费增值税的挂账

这边是小企业会计准则,也要用以前年度吗?然后增值税之前计提是借销项,dai未交增值税

这个时候退款就会把增值税的科目处理平

小企业会计准则的话,不涉及到当期的损益,可以把退回的附加税记账科目的税金及附加换成利润分配

如果是使用未来适用法核算,可以直接计入税金及附加科目

但是影响当年的损益

你如果之前计提过记到了未交增值税,那就把应交税费-应交增值税换成应交税费-未交增值税

需要红冲吗 借:应交税费-应交增值税 销项税,dai未交增值税

要补这个红冲增值税的分录吗老师

老师

这个不要红冲

你不是结转过了

你不是结转过了 对的

那就直接做一笔哦,收到退回的增值税 借:银行存款 dai:应交税费-应交增值税 未交增值税

是不老师

好的,谢谢老师

但这个未交增值税有余额,后期咋处理呢

你们之前缴纳300的增值税 借:银行存款等dai:收入 应交税费-应交增值税(销项税)300 结转 借:应交税费-销项税 300dai:未交增值税300 实际缴纳的时候 借:未交增值税300dai:银行存款300

后期红冲了部分专票,销项税部分冲150元 分录 借:收入 应交税费-应交增值税(销项税)150 dai:银行存款等 结转 借:未交增值税150dai:销项税150

退回的增值税借:银行存款 150dai:未交增值税150

按照你之前描述的业务处理是这样的,没有余额

你自己先理一理

后期红冲了部分专票,销项税部分冲150元 分录 借:收入 应交税费-应交增值税(销项税)150 dai:银行存款等 结转 借:未交增值税150dai:销项税150 当时没接转

因为还没办理退税老师

那你没有结转,销项税借方会有余额吧

不好意思哈,老师

1.可以不结转 直接 借:银行存款 dai:销项税150

2.补做一笔结转的分录按照未交增值税的科目处理

两种方法都可以

好的,明白了老师

谢谢老师

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2024-01-31 11:03匿名提问

老师,你好,想问下收到23年3季度的增值税和附加税退税,分录该怎么处理呢
会计宝
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:09

退税的原因是什么?
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:09

是多交了还是什么?

2024-01-31 11:10匿名提问

第三季度开了红冲专票,红冲了第二季度呢
会计宝

2024-01-31 11:10匿名提问

是小规模
会计宝

2024-01-31 11:10匿名提问

例如,要交300税,红冲了,退150
会计宝
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:14

申报也按照正常的申报了,账务也都处理过了,只不过现在才把款项退回来是吧
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:14

收到退回的增值税 借:银行存款 dai:应交税费-应交增值税
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:14

收到退回的附加税 借:银行存款 dai:以前年度损益或者;利润分配科目
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:15

影响以前年度的损益
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:15

不影响今年的损益

2024-01-31 11:20匿名提问

申报也按照正常的申报了,账务也都处理过了,只不过现在才把款项退回来是吧 对的
会计宝

2024-01-31 11:20匿名提问

计提过,不要红冲吗?
会计宝

2024-01-31 11:21匿名提问

老师
会计宝

2024-01-31 11:21匿名提问

这边是小企业会计准则
会计宝

2024-01-31 11:27匿名提问

老师
会计宝
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:27

增值税不影响损益
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:28

直接记账,你当时开具红字发票的时候应该是冲过了,而且可能是跨月或者之前的蓝字发票交过税款了
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:28

增值税红冲之后会有应交税费增值税的挂账

2024-01-31 11:28匿名提问

这边是小企业会计准则,也要用以前年度吗?然后增值税之前计提是借销项,dai未交增值税
会计宝
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:28

这个时候退款就会把增值税的科目处理平
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:29

小企业会计准则的话,不涉及到当期的损益,可以把退回的附加税记账科目的税金及附加换成利润分配
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:30

如果是使用未来适用法核算,可以直接计入税金及附加科目
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:30

但是影响当年的损益
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:30

你如果之前计提过记到了未交增值税,那就把应交税费-应交增值税换成应交税费-未交增值税

2024-01-31 11:31匿名提问

需要红冲吗 借:应交税费-应交增值税 销项税,dai未交增值税
会计宝

2024-01-31 11:32匿名提问

要补这个红冲增值税的分录吗老师
会计宝

2024-01-31 11:34匿名提问

老师
会计宝
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:41

这个不要红冲
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:41

你不是结转过了

2024-01-31 11:42匿名提问

你不是结转过了 对的
会计宝

2024-01-31 11:42匿名提问

那就直接做一笔哦,收到退回的增值税 借:银行存款 dai:应交税费-应交增值税 未交增值税
会计宝

2024-01-31 11:42匿名提问

是不老师
会计宝
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:44

2024-01-31 11:45匿名提问

好的,谢谢老师
会计宝

2024-01-31 11:47匿名提问

但这个未交增值税有余额,后期咋处理呢
会计宝
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:50

你们之前缴纳300的增值税 借:银行存款等dai:收入 应交税费-应交增值税(销项税)300 结转 借:应交税费-销项税 300dai:未交增值税300 实际缴纳的时候 借:未交增值税300dai:银行存款300
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:51

后期红冲了部分专票,销项税部分冲150元 分录 借:收入 应交税费-应交增值税(销项税)150 dai:银行存款等 结转 借:未交增值税150dai:销项税150
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:51

退回的增值税借:银行存款 150dai:未交增值税150
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:52

按照你之前描述的业务处理是这样的,没有余额
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:52

你自己先理一理

2024-01-31 11:52匿名提问

后期红冲了部分专票,销项税部分冲150元 分录 借:收入 应交税费-应交增值税(销项税)150 dai:银行存款等 结转 借:未交增值税150dai:销项税150 当时没接转
会计宝

2024-01-31 11:52匿名提问

因为还没办理退税老师
会计宝
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:53

那你没有结转,销项税借方会有余额吧

2024-01-31 11:53匿名提问

不好意思哈,老师
会计宝
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:53

1.可以不结转 直接 借:银行存款 dai:销项税150
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:53

2.补做一笔结转的分录按照未交增值税的科目处理
会计宝

李伟老师2024-01-31 11:53

两种方法都可以

2024-01-31 11:54匿名提问

好的,明白了老师
会计宝

2024-01-31 11:54匿名提问

谢谢老师
会计宝

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