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企业给个人借款，不要利息。需要规避哪些风险？

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2020/4/13 19:44:27

企业给个人借款，不要利息。需要规避哪些风险？

第一：根据财税〔2016〕36号文第十四条针对视同销售服务的范围规定，自然人无偿提供服务没有被列为视同销售的范围，因此，自然人无偿借给企业资金使用的借dai行为，不属于视同销售的“dai款服务”，不征收增值税。所以企业和个人是没有纳税行为的。

第二：如果支付利息了，支付个人利息款的时候，属于扣缴义务人，有义务代扣个人所得税，因此，企业向个人支付利息、股息、红利所得时，应代扣代缴个人所得税。

企业给借钱给了非企业员工也适用吗？

借给其他个人的话那性质就不同了，如果企业无偿借款给其他人，应视同提供dai款服务缴纳增值税，利率按照金融企业同期同类dai款利率计算。注意：企业借款给个人不但存在上述个税和增值税的风险，也存在企业所得税的风险，

那应该如何规避这些风险

建议以借款给股东临时名义或者员工备用金的形式来操作，但是借用时间不能超过一年

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2020-04-13 19:44王斌

企业给个人借款，不要利息。需要规避哪些风险？
会计宝
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李伟老师2020-04-14 08:55

第一：根据财税〔2016〕36号文第十四条针对视同销售服务的范围规定，自然人无偿提供服务没有被列为视同销售的范围，因此，自然人无偿借给企业资金使用的借dai行为，不属于视同销售的“dai款服务”，不征收增值税。所以企业和个人是没有纳税行为的。
会计宝

李伟老师2020-04-14 08:56

第二：如果支付利息了，支付个人利息款的时候，属于扣缴义务人，有义务代扣个人所得税，因此，企业向个人支付利息、股息、红利所得时，应代扣代缴个人所得税。

2020-04-14 08:58王斌

企业给借钱给了非企业员工也适用吗？
会计宝
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李伟老师2020-04-14 09:00

借给其他个人的话那性质就不同了，如果企业无偿借款给其他人，应视同提供dai款服务缴纳增值税，利率按照金融企业同期同类dai款利率计算。注意：企业借款给个人不但存在上述个税和增值税的风险，也存在企业所得税的风险，

2020-04-14 09:01王斌

那应该如何规避这些风险
会计宝
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李伟老师2020-04-14 09:06

建议以借款给股东临时名义或者员工备用金的形式来操作，但是借用时间不能超过一年
李伟老师

李伟老师2020-04-14 09:07

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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