老师 公司出租不动产一次性收到租赁到底能不能分摊确认收入?我怎么看到网上说只有其他个人才可以分摊

2020/6/17 8:57:50

老师 公司出租不动产一次性收到租赁到底能不能分摊确认收入?我怎么看到网上说只有其他个人才可以分摊

其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊确认收入,分摊后月租金收入未超过10万元的,免征增值税。这里指的是增值税,也就是企业出租确认收入在增值税上是要一次确认并缴纳增值税相应税款,但是在企业所得税上是可以分摊确认收入

老师 公司这个后半部分不太明白,增值税一次性确实收入,所得税分摊确认收入是什么意思

国税函〔2010〕79号:如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。就是在所得税上可以分期确认收入

就是账务处理上还是一次性确认,只是申报所得税的时候可以分期确认申报,是这个意思吗?

是的,就是这个意思

会计上这样来写分录,参考下,借:银行存款、dai:预收账款、应交税费/应交增值税/销项税额或应交税费/简易计税、各期确认收入:借:预收账款dai:其他业务收入

哦,明白了,就是增值税一次性确认,收入可以分期确认

是的

老师还有个问题 公司租赁个人的房子,不开票或者代开票最终都是不能入公司账的,那我租赁房子的成本怎么办?

要么让个人开票,这样能所得税税前扣除,不开票那就公司来缴纳企业所得税

个人代开的发票不也是个人抬头吗?公司能入账税前扣除?

个人代发收租发票,抬头开给你们公司,是可以入账税前扣除

明白了,谢谢老师

不客气

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2020-06-17 08:57奔跑的蜗牛

老师 公司出租不动产一次性收到租赁到底能不能分摊确认收入?我怎么看到网上说只有其他个人才可以分摊
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-06-17 09:04

其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊确认收入,分摊后月租金收入未超过10万元的,免征增值税。这里指的是增值税,也就是企业出租确认收入在增值税上是要一次确认并缴纳增值税相应税款,但是在企业所得税上是可以分摊确认收入

2020-06-17 09:10奔跑的蜗牛

老师 公司这个后半部分不太明白,增值税一次性确实收入,所得税分摊确认收入是什么意思
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-06-17 09:12

国税函〔2010〕79号:如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。就是在所得税上可以分期确认收入

2020-06-17 09:20奔跑的蜗牛

就是账务处理上还是一次性确认,只是申报所得税的时候可以分期确认申报,是这个意思吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-06-17 09:26

是的,就是这个意思
会计宝

王苗苗老师2020-06-17 09:33

会计上这样来写分录,参考下,借:银行存款、dai:预收账款、应交税费/应交增值税/销项税额或应交税费/简易计税、各期确认收入:借:预收账款dai:其他业务收入

2020-06-17 09:34奔跑的蜗牛

哦,明白了,就是增值税一次性确认,收入可以分期确认
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-06-17 09:38

是的

2020-06-17 09:39奔跑的蜗牛

老师还有个问题 公司租赁个人的房子,不开票或者代开票最终都是不能入公司账的,那我租赁房子的成本怎么办?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-06-17 09:43

要么让个人开票,这样能所得税税前扣除,不开票那就公司来缴纳企业所得税

2020-06-17 09:49奔跑的蜗牛

个人代开的发票不也是个人抬头吗?公司能入账税前扣除?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2020-06-17 09:51

个人代发收租发票,抬头开给你们公司,是可以入账税前扣除

2020-06-17 10:01奔跑的蜗牛

明白了,谢谢老师
会计宝
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王苗苗老师2020-06-17 10:15

不客气

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