老师,请问我税法一次性抵扣了固定资产120万,账务折旧4年,每月2.5万,这个涉及递延所得税负债,该怎么做?

2021/4/30 10:57:23

老师,请问我税法一次性抵扣了固定资产120万,账务折旧4年,每月2.5万,这个涉及递延所得税负债,该怎么做?

你好,你的意思是税法允许一次性抵扣120万?

如果允许就是到每年年末固定资产账面价值大于计税基础,需要确认递延所得税负债

对,税法一次扣除120万。账务分期折旧,老师解释哈这个相关分录

递延所得税资产/负债不是很懂

年末按照账面价值和计税基础的差额,乘以所得税税率的金额,借记所得税费用,dai记递延所得税负债

计税基础是0

这么说能理解吗

我就假设你们固定资产折旧是从年初开始计提,所得税税率25%,一年折旧就是30万,年底时固定资产账面价值为120-30=90万,计税基础是0,按照账面价值和计税基础的差额90万乘以25%=22.5万,借记所得税费用22.5,dai记费用22.5

dai记递延所得税负债22.5

嗯嗯,能懂老师,那什么情况用得着递延所得税资产呢?

如果资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,就是递延所得税资产

您好,如果已经解决您的问题,麻烦点下结束

平时工作中感觉用不到递延所得税资产样

固定资产计提减值准备,应收账款坏账准备都会涉及

哦哦,税法不认可减值准备和坏账准备

是的

那计提了坏账准备产生了递延所得税资产,坏账实际发生了,又怎样处理这个递延所得税资产呢?

实际发生坏账以后是借坏账准备,dai应收账款,就不涉及递延所得税资产了

那之前递延所得税资产的数据和所得税费用做相反分录冲销吗

是的

好的,谢谢老师

麻烦点一下结束,谢谢

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高荣老师注册会计师答疑老师
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2021-04-30 10:57真真

老师,请问我税法一次性抵扣了固定资产120万,账务折旧4年,每月2.5万,这个涉及递延所得税负债,该怎么做?
会计宝
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:01

你好,你的意思是税法允许一次性抵扣120万?
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:02

如果允许就是到每年年末固定资产账面价值大于计税基础,需要确认递延所得税负债

2021-04-30 11:03真真

对,税法一次扣除120万。账务分期折旧,老师解释哈这个相关分录
会计宝

2021-04-30 11:04真真

递延所得税资产/负债不是很懂
会计宝
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:04

年末按照账面价值和计税基础的差额,乘以所得税税率的金额,借记所得税费用,dai记递延所得税负债
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:05

计税基础是0
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:07

这么说能理解吗
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:12

我就假设你们固定资产折旧是从年初开始计提,所得税税率25%,一年折旧就是30万,年底时固定资产账面价值为120-30=90万,计税基础是0,按照账面价值和计税基础的差额90万乘以25%=22.5万,借记所得税费用22.5,dai记费用22.5
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:12

dai记递延所得税负债22.5

2021-04-30 11:14真真

嗯嗯,能懂老师,那什么情况用得着递延所得税资产呢?
会计宝
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:15

如果资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,就是递延所得税资产
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:18

您好,如果已经解决您的问题,麻烦点下结束

2021-04-30 11:19真真

平时工作中感觉用不到递延所得税资产样
会计宝
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:20

固定资产计提减值准备,应收账款坏账准备都会涉及

2021-04-30 11:32真真

哦哦,税法不认可减值准备和坏账准备
会计宝
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:40

是的

2021-04-30 11:45真真

那计提了坏账准备产生了递延所得税资产,坏账实际发生了,又怎样处理这个递延所得税资产呢?
会计宝
会计宝

高荣老师2021-04-30 11:58

实际发生坏账以后是借坏账准备,dai应收账款,就不涉及递延所得税资产了

2021-04-30 12:00真真

那之前递延所得税资产的数据和所得税费用做相反分录冲销吗
会计宝
会计宝

高荣老师2021-04-30 12:08

是的

2021-04-30 12:27真真

好的,谢谢老师
会计宝
会计宝

高荣老师2021-04-30 12:29

麻烦点一下结束,谢谢

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