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老师，客户问他每个月都是有留抵增值税额，企业所得税的利润是怎么产生的

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2021/12/13 17:37:31

老师，客户问他每个月都是有留抵增值税额，企业所得税的利润是怎么产生的

那他们属于那种采购的多销售的少的情况吗？

还是进销项税率不一致？还是其他情况？

采购多，销售少

那是不是只有销项大于进项才可能产生利润，有企业所得税计算基数的产生

不是啊，销售少，根据收入成本配比原则，你不可能把还没销售出去的商品结转成本呀，这样会造成库存与账不符合。所以只能是销售多少，对应的结转多少成本。留抵的那个是增值税，那只能说明本期进项大于销项，有留抵。

这个企业所得税是怎么来的呢

企业所得税预缴税额=（本年累计利润-以前年度亏损）*所得税税率-前面季度预缴的。如果有固定资产一次性税前扣除，免税收入、税收优惠等情形的也要考虑进去，当数据大于0的时候需要预缴，小于0则不需要预缴。如果年终汇算的时候依然小于0，可以申请退税。

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大宁老师财务经理答疑老师
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2021-12-13 17:37李小双

老师，客户问他每个月都是有留抵增值税额，企业所得税的利润是怎么产生的
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大宁老师2021-12-13 17:40

那他们属于那种采购的多销售的少的情况吗？
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大宁老师2021-12-13 17:41

还是进销项税率不一致？还是其他情况？

2021-12-13 17:46李小双

采购多，销售少
会计宝

2021-12-13 17:53李小双

那是不是只有销项大于进项才可能产生利润，有企业所得税计算基数的产生
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大宁老师2021-12-13 17:56

不是啊，销售少，根据收入成本配比原则，你不可能把还没销售出去的商品结转成本呀，这样会造成库存与账不符合。所以只能是销售多少，对应的结转多少成本。留抵的那个是增值税，那只能说明本期进项大于销项，有留抵。

2021-12-13 18:28李小双

这个企业所得税是怎么来的呢
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大宁老师2021-12-13 20:53

企业所得税预缴税额=（本年累计利润-以前年度亏损）*所得税税率-前面季度预缴的。如果有固定资产一次性税前扣除，免税收入、税收优惠等情形的也要考虑进去，当数据大于0的时候需要预缴，小于0则不需要预缴。如果年终汇算的时候依然小于0，可以申请退税。
大宁老师

大宁老师2021-12-13 20:54

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