资产减值损失都要计提递延所得税吗?怎么计提,会计分录是什么?

2021/12/16 14:26:22

资产减值损失都要计提递延所得税吗?怎么计提,会计分录是什么?

不一定都要计提,要分情况

如果在可预见的未来,企业因为后续长期亏损等原因,可能导致以前多交税不能得到抵减的,则不能确认“递延所得税资产”。

假如固定资产减值时: 1.会计上确认减值 借:资产减值损失 dai:固定资产减值准备 2.由于税务上对于“资产减值损失”,没有实际发生,不得税前扣除,当年应进行纳税调增。因此,在计提减值年末的时候,需要根据对固定资产的纳税调增金额,确认递延所得税: 借:递延所得税资产 dai:应交税费~应交企业所得税(纳税调增金额×适用税率)

3.以后年度期间,由于税务折旧金额可能会大于会计折旧金额,这时需要进行纳税调减,实现对“多交税”的抵减,因而应冲减递延所得税资产: 借:应交税费~应交企业所得税 dai:递延所得税资产 4.固定资产处置的时候,会计上按照账面价值(扣除减值准备)计算处置的“资产处置损益”,而税务上是按照计税基础来计算处置的利得或损失,一般情况下税务的处置收益会小于会计收益,导致从会计角度看“少缴税”,也就是对前期“多交税”的抵减,因而应冲减递延所得税资产: 借:应交税费~应交企业所得税 dai:递延所得税资产

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2021-12-16 14:26匿名提问

资产减值损失都要计提递延所得税吗?怎么计提,会计分录是什么?
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大宁老师2021-12-16 14:34

不一定都要计提,要分情况
会计宝

大宁老师2021-12-16 14:35

如果在可预见的未来,企业因为后续长期亏损等原因,可能导致以前多交税不能得到抵减的,则不能确认“递延所得税资产”。
会计宝

大宁老师2021-12-16 14:37

假如固定资产减值时: 1.会计上确认减值 借:资产减值损失 dai:固定资产减值准备 2.由于税务上对于“资产减值损失”,没有实际发生,不得税前扣除,当年应进行纳税调增。因此,在计提减值年末的时候,需要根据对固定资产的纳税调增金额,确认递延所得税: 借:递延所得税资产 dai:应交税费~应交企业所得税(纳税调增金额×适用税率)
会计宝

大宁老师2021-12-16 14:40

3.以后年度期间,由于税务折旧金额可能会大于会计折旧金额,这时需要进行纳税调减,实现对“多交税”的抵减,因而应冲减递延所得税资产: 借:应交税费~应交企业所得税 dai:递延所得税资产 4.固定资产处置的时候,会计上按照账面价值(扣除减值准备)计算处置的“资产处置损益”,而税务上是按照计税基础来计算处置的利得或损失,一般情况下税务的处置收益会小于会计收益,导致从会计角度看“少缴税”,也就是对前期“多交税”的抵减,因而应冲减递延所得税资产: 借:应交税费~应交企业所得税 dai:递延所得税资产

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