预提了费用但是税前不可列支,如何账务处理

2021/12/21 9:22:28

预提了费用但是税前不可列支,如何账务处理

如果已计入成本费用但不能税前扣除的,待企业所得税汇算时调出

那我如果第二年是使用了呢?去年计提形成了递延所得税资产,今年按理应该用于抵,但是我今年实际用了这笔钱,然后怎么处理呢

你好

去年预提费用时因为没有实际税法不允许扣除,您做了借:递延所得税资产dai:所得税费用。今年费用实际发生时,预提费用实际发生了,税局认可您这笔预提费用了,所以应纳税所得额应调减这笔费用。应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异的发生额,假如预提费用20,会计利润150 ,应纳税所得额=150-20=130

借:所得税费用32.5dai:应交税费-所得税:32.5, 借:所得税费用5 dai:递延所得税资产5(20*25%)

账务处理是怎样的呀

上面的例子您没看懂吗?

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莹老师会计主管中级会计师答疑老师
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2021-12-20 21:2161837784

预提了费用但是税前不可列支,如何账务处理
会计宝
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高老师2021-12-20 21:38

如果已计入成本费用但不能税前扣除的,待企业所得税汇算时调出

2021-12-20 23:0761837784

那我如果第二年是使用了呢?去年计提形成了递延所得税资产,今年按理应该用于抵,但是我今年实际用了这笔钱,然后怎么处理呢
会计宝

2021-12-21 09:3461837784

你好
会计宝
会计宝

莹老师2021-12-21 09:38

去年预提费用时因为没有实际税法不允许扣除,您做了借:递延所得税资产dai:所得税费用。今年费用实际发生时,预提费用实际发生了,税局认可您这笔预提费用了,所以应纳税所得额应调减这笔费用。应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异的发生额,假如预提费用20,会计利润150 ,应纳税所得额=150-20=130
会计宝

莹老师2021-12-21 09:39

借:所得税费用32.5dai:应交税费-所得税:32.5, 借:所得税费用5 dai:递延所得税资产5(20*25%)

2021-12-21 09:3961837784

账务处理是怎样的呀
会计宝
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莹老师2021-12-21 09:40

上面的例子您没看懂吗?

2021-12-21 09:4161837784

刚刚没显示,我理解下,谢谢老师
会计宝
会计宝

莹老师2021-12-21 09:43

不客气

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