2023/3/19 14:29:41
请问远洋捕捞加工销售公司，公司还在厂房筹建期间，购买一台财务部使用的电脑，可以直接入固定资产吗？是从下月开始计提折旧吗？折旧是计入管理费用还是长期待摊费用-开办费-折旧呢
筹建期间发生的费用直接计入管理费用-开办费即可
购入不用安装的电脑不用入固定资产吗
先计入开办费，在开始生产经营的次月起一次性费用化或者按期摊销
摊销期间不得低于3年
如果是按期摊销，不用先转入固定资产吗
会计分录是怎么样的呢？目前还在筹建，买入借管理费用-开办费，借进项税，dai银行存款
办公电脑这种价值不大的，通常一次性费用化
4300的价格可以一次性费用化吗
可以的
那生产经营次月直接借管理费用-办公费，dai管理费用-开办费吗？
嗯嗯，可以这样处理的
老师，另外请问公司厂房和综合大楼是一整块正在建设，但其中一部分厂房已经建设完毕开始试生产，这时候算是部分骏工吗？部分厂房怎么入固定资产呢
比如公司在建的有三个厂房和一个综合大楼，其中一个厂房开始试生产了
达到预定可使用状态就可以确认为固定资产了
算部分竣工
那这座已经竣工的厂房怎么计算价值呢？要计入固定资产
你们没有分开核算成本吗
公司以前的账目是所有一起外包给其他公司，所有费用都计入在建工程了
我的意思是在建工程有没有分开核算每个厂房的成本
还是说汇总的一个科目
因为以前账不是我做的，我看账上是分成不同阶段不同项目外包，但是汇总坐在在建工程科目里了
并且我看账目上也没有工程物资领用，全部都是直接外包给其他公司，包括每个项目的工人工资都是计入在建工程，这样是合理的吗
这样处理也没多大问题
完工的厂房有竣工结算书吗？
老师，试生产不代表竣工，还没有结算书，那是否可以等所有厂房办公楼一起竣工后，一起入固定资产
厂房，办公楼，宿舍楼等可以作为一个固定资产入账吗
我以为你说的已经可以使用了
试生产的话还未完工，暂时不需要确认固定资产
建议你们把厂房，办公楼，宿舍楼等分开核算，因为他们折旧计入的科目不一样
那这样就需要分开核算每个部分的成本，如果前期做账没有很明确划分，后期竣工就要重新核算？感觉难度很大
不用重新核算，完工的时候分别出具结算书即可
按照结算书上面的金额分别结转
请问是哪个公司负责出具这个结算书呢？因为不同的项目比如水电、设计等都是不一样的公司负责
总包单位
谁承包的，竣工结算时都会出具最终结算书的
好的老师，那么请问竣工前的试生产期间，由于没有某种资质，可以被其他公司委托加工生产吗？试生产期间这部分代加工的收入可以开票吗
可以的
想要和您请教竣工前这部分代加工的收入怎么做会计分录
就和正常的加工产品、销售产品一样
核算成本和收入即可
对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。
这是最新的会计准则规定
第一步收到受托加工物资是不用做会计分录的是吗
你们是委托别人加工？
是受托方
意思是对方给你们原材料，你们帮别人加工对吧
是的
一、受托加工的账务处理
1.收到受托加工材料物资时：
可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。
2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记：
借：生产成本
dai：制造费用等
3.加工完成入库时，结转本批加工成本
借：库存商品—受托加工产品
dai：生产成本
4.将加工完成的产品交付，并开出发票时：
借：应收账款
dai：主营业务收入或其他业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税）
5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品：
借：营业成本或其他业务成本
dai：库存商品——受托加工产品
这是受托加工详细的会计处理
好的谢谢老师，请问老师，试加工结算代加工产生的收入要正常缴纳增值税吧，那以前在建工程期间的进项税可以抵扣吗
需要缴纳增值税。进项税可以抵扣
也就是说竣工前试加工阶段，收入产生的税就和正常营业时期一样缴纳，规则也一样吗？
是的
试生产期间有收入，包括增值税、企业所得税、印花税、城市维护建设税，附加税等都正常缴纳
嗯嗯
好的，感谢老师
不客气呢
老师，请问竣工前买入大量家具和电器，那就需要先计入固定资产了吧
嗯呢
就算没有马上使用，也是从购入的第二个月开始计提折旧吧
折旧计入分别的管理费用、销售费用、制造费用吗
是的
试生产期间，别的公司把老机器设备以残值卖给我们并开票，我们也是直接以残值价格入固定资产吗
对的
老生产设备也是从购入次月折旧吧，计入制造费用吧
是的
老师，公司自建厂房，在拍下土地后就缴纳土地契税，建成后自用就不用缴纳房屋契税了吧，如果卖给别人，是由买方承担房屋契税吧
是的
本平台不同问题需要重新提问哈
补充：购入资产符合固定资产入账条件的建议计入固定资产，注意税会上的差异。
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