以前年度电费未取得发票,已入费用做账,今年刚让对方开票,收到专用发票要怎么处理

2023/8/3 14:02:28

以前年度电费未取得发票,已入费用做账,今年刚让对方开票,收到专用发票要怎么处理

是小企业会计准则还是企业会计准则

小企业准则

你原来怎么入账的

借:管理费用 dai:银行存款

你是一般纳税人么

借 预付账款 dai 管理费用,收到发票借 管理费用 应交税费-应交增值税进项 dai 预付账款

老师,不涉及到费用调出到未分配利润吗

小企业会计准则会计更正可以采用未来适用法

那汇算清缴报表也不需要更正是吗?当时没有做纳税调增

税局要是查到的话,会不会说费用不符合,少交税了,要求补税

需要更正的

进项税额需要纳税调增

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。

为什么进项税额要调增

以前年度没有税前扣除,5年内取得发票都是可以扣的。按我的情况,那就是更正汇算清缴报表纳税调增后,本年度可以正常扣除该笔费用,是吗?

电费支出是属于去年的还是今年的

去年的,去年银行扣款后按回单做账,今年才去补开发票

属于去年的支出,为什么要进项税额调增,因为进项税额不计入相关成本费用,是计入应交税费-应交增值税进项用于抵扣增值税。

追补至该支出发生年度税前扣除,要怎么操作?是报表上要填写相关内容吗

你不是已经税前扣除了么,你之前没有做纳税调增。进项税额部分需要调出来

那就是说不需要去更正去年年度的汇算清缴表,去调增费用了,现在按发票正常做账,把发票对应进项税额部分冲减之前的管理费用?

按照税法规定,是需要更正去年年度的汇算清缴表

调增进项税额部分,是吗?

是的

更正后,按发票做账

借 预付账款 dai 管理费用,收到发票借 管理费用 应交税费-应交增值税进项 dai 预付账款

这样?

如果电费支出属于去年的话,不用这样入账了,借 应交税费-应交增值税进项 dai 利润分配-未分配利润

老师,那你之前说的分录适应什么情况

之前的分录是指,电费支出是属于今年的,去年你做费用入账了且税前扣除了,需要更正去年的年度的汇算清缴表

老师,追补至该支出发生年度税前扣除,这个的意思是不是发生年度有税款,待发票取得后可以更正发生年度汇算清缴表,调减费用,退税?

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。

举个例子,去年发生了电费支出1000,没有及时取得发票,汇算清缴前也没有取得发票,应该纳税调增。在汇算清缴后取得了发票,可以做专项说明,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除。

追补扣除这个需要进行什么操作?更改报表?

是的

更改报表后,报表上就是显示调增1000(没有发票汇算清缴调增),调减1000(取得发票调减),实际对税额没有影响了,追补扣除了,是吗

你不用纠结追补了,你汇算的时候已经税前扣除了,你只需要把进项税额部分调出来

明白了,谢谢老师

不客气

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2023-08-03 14:02匿名提问

以前年度电费未取得发票,已入费用做账,今年刚让对方开票,收到专用发票要怎么处理
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 14:04

是小企业会计准则还是企业会计准则

2023-08-03 14:06匿名提问

小企业准则
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会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:07

你原来怎么入账的

2023-08-03 14:09匿名提问

借:管理费用 dai:银行存款
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:12

你是一般纳税人么

2023-08-03 14:12匿名提问

会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:14

借 预付账款 dai 管理费用,收到发票借 管理费用 应交税费-应交增值税进项 dai 预付账款

2023-08-03 14:17匿名提问

老师,不涉及到费用调出到未分配利润吗
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 14:18

小企业会计准则会计更正可以采用未来适用法

2023-08-03 14:26匿名提问

那汇算清缴报表也不需要更正是吗?当时没有做纳税调增
会计宝

2023-08-03 14:28匿名提问

税局要是查到的话,会不会说费用不符合,少交税了,要求补税
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 14:28

需要更正的
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:42

进项税额需要纳税调增
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 14:42

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。

2023-08-03 15:15匿名提问

为什么进项税额要调增
会计宝

2023-08-03 15:17匿名提问

以前年度没有税前扣除,5年内取得发票都是可以扣的。按我的情况,那就是更正汇算清缴报表纳税调增后,本年度可以正常扣除该笔费用,是吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 15:20

电费支出是属于去年的还是今年的

2023-08-03 15:21匿名提问

去年的,去年银行扣款后按回单做账,今年才去补开发票
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 15:23

属于去年的支出,为什么要进项税额调增,因为进项税额不计入相关成本费用,是计入应交税费-应交增值税进项用于抵扣增值税。

2023-08-03 15:30匿名提问

追补至该支出发生年度税前扣除,要怎么操作?是报表上要填写相关内容吗
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 15:33

你不是已经税前扣除了么,你之前没有做纳税调增。进项税额部分需要调出来

2023-08-03 15:50匿名提问

那就是说不需要去更正去年年度的汇算清缴表,去调增费用了,现在按发票正常做账,把发票对应进项税额部分冲减之前的管理费用?
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王苗苗老师2023-08-03 15:51

按照税法规定,是需要更正去年年度的汇算清缴表

2023-08-03 15:54匿名提问

调增进项税额部分,是吗?
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王苗苗老师2023-08-03 15:54

是的

2023-08-03 15:56匿名提问

更正后,按发票做账
会计宝

2023-08-03 15:56匿名提问

借 预付账款 dai 管理费用,收到发票借 管理费用 应交税费-应交增值税进项 dai 预付账款
会计宝

2023-08-03 15:56匿名提问

这样?
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 15:59

如果电费支出属于去年的话,不用这样入账了,借 应交税费-应交增值税进项 dai 利润分配-未分配利润

2023-08-03 16:18匿名提问

老师,那你之前说的分录适应什么情况
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 16:22

之前的分录是指,电费支出是属于今年的,去年你做费用入账了且税前扣除了,需要更正去年的年度的汇算清缴表

2023-08-03 16:33匿名提问

老师,追补至该支出发生年度税前扣除,这个的意思是不是发生年度有税款,待发票取得后可以更正发生年度汇算清缴表,调减费用,退税?
会计宝

2023-08-03 16:33匿名提问

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。
会计宝
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王苗苗老师2023-08-03 16:38

举个例子,去年发生了电费支出1000,没有及时取得发票,汇算清缴前也没有取得发票,应该纳税调增。在汇算清缴后取得了发票,可以做专项说明,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除。

2023-08-03 16:43匿名提问

追补扣除这个需要进行什么操作?更改报表?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 16:44

是的

2023-08-03 16:49匿名提问

更改报表后,报表上就是显示调增1000(没有发票汇算清缴调增),调减1000(取得发票调减),实际对税额没有影响了,追补扣除了,是吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 16:56

你不用纠结追补了,你汇算的时候已经税前扣除了,你只需要把进项税额部分调出来

2023-08-03 17:21匿名提问

明白了,谢谢老师
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-08-03 17:26

不客气

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