小规模纳税人升为一般纳税人,小规模时期取得的专票,什么情况下可以认证抵扣,什么情况下不可以

2023/8/23 15:32:25

小规模纳税人升为一般纳税人,小规模时期取得的专票,什么情况下可以认证抵扣,什么情况下不可以

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额

所以小规模纳税人期间取得的专票不得抵扣,

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安叔老师财务主管答疑老师
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2023-08-23 15:3268697105

小规模纳税人升为一般纳税人,小规模时期取得的专票,什么情况下可以认证抵扣,什么情况下不可以
会计宝
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安叔老师2023-08-23 15:34

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额
会计宝

安叔老师2023-08-23 16:59

所以小规模纳税人期间取得的专票不得抵扣,

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