2024/5/2 12:10:48
汇算清缴，资产折旧，摊销纳税调整明细表怎么填
你好同学，马上发给你
A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81 号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（2010 年第 13 号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（2012年第 40 号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（2014 年第 29 号）、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75 号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（2017年第 34 号）、《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54 号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018 年第 46 号）、《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（2019 年第 66 号）、《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31 号）、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021 年第 6 号）、《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022 年第 12 号）、《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022 年第28 号）、《财政部税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕19 号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。一、有关项目填报说明（一）列次填报17对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4 列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折
（一）列次填报
17
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第 4 列至第 8 列税收
金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
1.第 1 列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史
成本）的金额。
2.第 2 列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第 3 列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、
摊销额。
4.第 4 列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产
原值（或历史成本）的金额。
5.第 5 列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的
本年资产折旧、摊销额
（一）列次填报
17
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第 4 列至第 8 列税收
金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
1.第 1 列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史
成本）的金额。
2.第 2 列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第 3 列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、
摊销额。
4.第 4 列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产
原值（或历史成本）的金额。
5.第 5 列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的
本年资产折旧、摊销额
（一）列次填报
17
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第 4 列至第 8 列税收
金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
1.第 1 列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史
成本）的金额。
2.第 2 列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第 3 列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、
摊销额。
4.第 4 列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产
原值（或历史成本）的金额。
5.第 5 列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的
本年资产折旧、摊销额
（一）列次填报
17
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第 4 列至第 8 列税收
金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
1.第 1 列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史
成本）的金额。
2.第 2 列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第 3 列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、
摊销额。
4.第 4 列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产
原值（或历史成本）的金额。
5.第 5 列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的
本年资产折旧、摊销额
内容较多，具体你哪一行不明白
‘
税收折旧额是什么
你好同学，税收折旧是按税法规定，按照一般方法计提的折旧额。
具体不太明白
是每月计提的吗
是按税法口径每月计提的。如果会计和税法一样，两者的结果是一样的。
是的
享受加速折旧的资产按税收一般规定计算的本年折旧摊销额是什么
这个项目是统计用的，填不加速折旧情况一下一年的摊销金额。
老师您能帮我看看是哪里出问题了吗，不太记得怎么填了
第八列的累计折旧摊销额是指什么
你好同学，根据你填的第8列应等于第3列。
他是填截止2023年末的按税法计算的累计折旧金额。
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