12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元,该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。问会计分录和对利润总额的影响?#其他行业#
2713
1.甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2019年12月发生如下交易和事项: (1)12月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。#初级#
5715
老师:有两个问题需要请教! 1、我们在筹建期,有一个有收入的业务,就是买进来成品,然后进行简单组装加工,然后对外销售。在这个过程中我们是没有库存的,全部对外销售了。简单组装过程中,会买一些螺丝,螺丝刀之类小工具。采购进来的成品和为成品服务的易耗品都做“库存商品”科目可以吗?因为没有生产车间,也不存在生产成本,直接做“库存商品”,全部卖的时候,库存商品转到“主营业务成本”。账务处理有问题吗? 这个项目采购的所有成品和辅助材料,简化处理计入“库存商品”,销售完计入成本。全部卖了没有库存 2、预付款如果做了“长期待摊费用”,后续要摊到产品成本的话,应该是怎样摊销入账,分录? 以上,谢谢老师耐心解答!#高新企业#
418
问题一:发票开错,冲红上月发票,会记分录怎么处理?是不是这样操作系统分录借应收贷收入,正负两笔,正的金额是正常销售的金额,负数是那个开错的金额;借成本贷库存商品,也是两笔,正负 问题二:重新出库怎么取数#工业制造#
1180
4. 房屋销售(收入8亿元,2022年7月开始预售,2022年12月开始入住,2022年7-12月收款2亿元, 2023年1-6月销售6亿元,销售完毕) - 销售收入的确认 - 成本结转的会计分录(暂按收入比例结转)#出纳#
761
老师你好,麻烦您帮我算一下含税单价,已知单位变动成本675元、单位固定成本103元、开具销售增值税专业发票13%税率、增值税进项税是农产品购进发票票面金额10%抵扣,变动成本原材料计算是不含税(购进扣除发票票面金额10%),麻烦老师帮助下计算一哈销售含税单价,谢谢#工业制造#
1792
老师,我咨询一下,我们企业收到政府拆迁补助款824381.3元,目前成本发票都没有过来,我想按照收入的8折来计提成本,就是659505元,另外有一张成本发票40495元,然后成本相当于一共70万,请问我这样计提成本可以不,另外我这个企业所得税这样填写规范不#出纳#
1345
你好,老师!我是新手,目前我在一家刚成立3个月的刀剑制造业公司做财务。这家公司规章制度不全,原材料购进来有些是开票的有些又不开票的,然后生产环节领料也没有领料单。这家公司生产的刀剑品种繁多,实际生成成本都不一。 比如 我收到的进项票明细是配件、钢材这些,我开出去的票品类是宝剑这些。然后车间生产领用材料也没有领料单之类的,领用入库都没有,包括车间的费用也不清晰。过几天就要报税了,我该如何核算完工成本以及销售成本哈?谢谢#工业制造#
2035
商贸公司,主要是给超市送货,产品繁多,暂时8000多个商品条码,想问一下结转销售成本的问题,目前公司按开票确认收入,直接按销售发票对应的商品成本结转成本吗?那些已经发货,没有确认收入的分录应该怎么做,比如10·1-10-21之前的销售已经开具发票,22号以后的商品也销售了,当月不确认收入,但是商品已经销售,公司不确认收入,分录应该怎么做#商业#
1945
就是购买东西的时候,对方开具普票,这是不能抵扣的,作成本,正常 但是,销售东西,开具销项票为啥还要将普票税额作成本? 后面算企业所得税的时候不是已经简易征收了吗 后期申报以不含税收入去,这就是剔除了税额,也就是说这普票的税额当成了成本 也不对,这里当成了成本,那后面用收入减去成本,不就减去了两次了吗#出纳#
1619
本月公司销售一批货物,但因为拉运未结束,次月才可以开出发票,但是本月已经出库了一部分,并且已经有了收入,这种情况也需要暂估收入吗?还是说只用先结转销售成本,待次月开票时再确认收入?如果暂估收入的话,那销项税额又怎么办呢?#工业制造#
6503
你好!想咨询一下,股东购新车赠送给公司,股东和公司签了免费赠车合同,股东付款,发票由汽车销售公司直接开给公司。 股东(不是个人)入账: 借:营业外支出—捐赠支出 贷:银行存款 汇算清缴所得税时不能税前抵扣。 公司入账: 借:固定资产—小车 应交税金—增值税-进项税额 贷:营业外收入—捐赠收入 有汽车销售公司开的发票,做增值税进项抵扣,可以正常计提折旧,汇算清缴所得税时折旧可以税前抵扣。 请问以上做法对吗?#服务业#
4154
老师,我公司主营是做光伏安装项目的,不涉及生产,会有材料采购,没有仓库,直接送至项目安装地,建设安装会承包给第三方公司,项目合同上收入都是分批次收款的(收入回款战线拉的比较长,会分3-6个批次)。想请教下:1、这个行业账务上需要用到原材料/库存商品/周转材料等科目吗?比如购进原材料是否需要计入材料科目,月底如果有库存怎么办?2、如何定义每月消耗的成本,月底如何结转原材料等这些的相关成本 3、第三方承包的人工成本怎么做,4、由于每个项目收入的回款时间比较长,每月的收入如何界定,#建筑工程#
3208
某企业为小规模纳税人,2020年5月发生以下业务:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的生产设备一台,取得含税收入72100元(原值为100000元,已计提折旧20000元)。假定该企业未放弃减税,则该企业上述业务应缴纳增值税多少元?#商业#
3271
老师我想问,我们想要算这一批衣服的成本,销售额减去原材料辅料人工开支,以及一些管理费用等,后面才算出他利润 然后因为我们有个客户,他就是需要开票,需要开票的话,我们就是给他算的是一个含税的金额,然后我们是收他十个点,然后我们自己是不开票的,我们找别人开票,然后我们找别人开票的话,别人说我们是八个点,然后我们现在就是不知道这个衣服的这个销售的时候,这个单价我们要怎么算#其他行业#
2300
中华公司为一般纳税人,其原材料按计划成本计价,其中甲材料的计划单价为12元/千克。2019年5月2日从兴兴公司购入10000千克,单价为13元,价款为130000元,增值税税额为16 900元,发票账单已到,货款已通过银行存款支付,材料已验收入库。#初级#
2534
公司本月开了9的专票,又开了一张销售二手车机动车3%的普票,3%减按2%征收。申报表里两个开票不含税金额都有,但是,月末资产负债表只有9%的收入,销售二手车3%的收入没有,销售二手车需要核算成本吗?#其他行业#
2671
合作商的一个退款 1,A和B在2021年3月签约采购协议,于2021年3月底付款了首期款项 11.7万*4=46.8万 2,A于2021年底销售出去了4套课程中的3套,现在拟终止合作,要求B退1套课程的费用即11.7万 3,当时的付款流程是A到B,B再分佣给C 现在需要 1,B退款给A,开红票 2,C退对应的分佣、开红票给B 请问1和2分别退款时怎么做分录,1冲收入,2冲成本#其他行业#
2314
发生业务时,借应收账款,贷工程结算 收款时,借银行,贷应收帐款 开票时,借工程结算,贷销项税—增值税,贷主营业务收入 结转销售成本时,借工程施工,贷原材料贷费用 结转开票成本时,借主营业务成本,贷工程施工 这个是哪一步做错了#工业制造#
2073
咨询一下关于EPC项目毛利率均衡的问题 EPC项目是指既有贸易类收入成本,又有工程施工类收入成本 问题:目前设备合同是按销售贸易确认 施工合同是按照完工百分比法确认(归集合同履约成本,再从合同履约成本结转到主营成本,算完工百分比,按比率确认当期收入) 但是因为整个项目周期都是先设备投产后现场施工,所以会造成项目前后的毛利率波动比较大 ,麻烦问一下这边有没有什么办法我们可以平衡整个项目周期的利润,即每期的毛利率平稳,比如按照进度确认利润?具体怎么操作可以均衡我们的毛利#建筑工程#
3033
老师,成本=收入*(1-毛利率)如果 收入是80,毛利率就是30%,成本就是80*0.7=56,再反过来算如果成本是56,如果把毛 利率控制在30%,制定销售价格=56*1.3=72.8,为什么算出来不是80 #其他行业#
8060
1⃣️高档化妆品的判断标准不是10元/克或者10元/ml,又或者15元/张吗?那香水精是拿什么判定她是高档化妆品的? 2⃣️某化妆品生产企业(增值税一般纳税人),本月生产高档香水精50克,成本40万,将7克用于生产护手霜,取得不含税收入120万元,10克对外销售,取得不含税收入14万元,那么该企业本月应纳消费税多少万元?#注会CPA#
5656
15.甲企业为增值税一般纳税人,其生产的M产品适 用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业 “应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300 万元,“坏账准备--应收账款”科目的贷方余额为 20万元,企业确认收入的同时结转销售成本。要 求:根据下述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析填写会计分录(答案中的金额单位用万元表示)。12月份该企业发生经济业务如下: 8日,向乙企业销售M产品100件,每件产品标价为2.5万元(不含增值税),每件产品成本为2万元;由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣,并开具了增值税专用发票,产品已发出,至本月末款#初级#
9091
甲企业为-般纳税人委托乙企业加工应交消费税材料-批。发出原材料成本为30000元,支付的加工费150 000元、增值税19500 元,支付消费税5000元,材料加工完成验收入库。甲企业采用实际成本法核算原材料。 要求:分别作出下述业务处理: ( 3 )支付消费税(分收回加工材料后继续生产应税消费品和收回后直接出售两种情形); ( 4 )收回委托加工物资(分收回加工材料后继续生产应税消费品和收回后直接出售两种情形)。 3和4的会计分录怎么做#初级#
2837
甲公司于2021年11月1日接受一项设备安装任务,安装期为3个月,合同总收入800 000元,至年底已预收安装费650 000元,实际发生安装费用320 000元(其中支付安装人员薪酬120000元,领用库存原材料200 000元),估计完成安装任务还需发生安装费用80000元。 假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例来确定劳务的完工进度。(忽略增值税) 要求:根据以上经济业务,计算并编制相关会计分录。 (1)预收安装费时(2)发生劳务成本时 (3)年末确认收入并结转成本时#房地产#
4470
老师请问这两题怎么做 1.某卷烟厂2021年2月生产销售某品牌卷烟20000条,共取得不含税收入1700000元。要求:请计算该卷烟厂当月应纳增值税和消费税各是多少? 2.某企业发生以下经营业务:(1)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入226万元,另收取包装物押金56.5万元。(2)生产一种新型白酒1吨将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。要求:请计算相关业务应缴纳的消费税(白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%)。#初级#
5312
某企业委托甲厂加工一批应税消费品,受托加工合同上注明该企业提供的原材料实际成本为16000元,支付给甲厂加工费2000元(不含税)。该批加工的消费品的消费税率为10%,已付消费税。受托方无同类消费品销售价格。(收回后用于连续生产特定消费品)编制发出材料、支付税费、收回的会计分录。#初级#
2680
前同事遗留的收支表,之前一直对不上都有差额,我在想这个表是不是不够严谨,漏了啥导致每个月都对不上,这两个表之间的勾稽关系及怎么才能验证是否两边数据对等 1、这个收支表相当于利润表?请问下这个利润表是否有遗漏的? 2、(本月净资产-上月净资产)=本月净利润? 3、理财收入是属于收入类?是否要在收支表里体现? 4、库存结存:期初-销售成本+入库,那么请问内部领用的无收入的库存成本呢?#其他行业#
2392
老板给了我出库单,让开了38万发票,但是原材料却只有1万,应该是没有生产这个产品,材料我一直暂估的,现在汇算了都没有发票,我是直接不做生产入库,直接只有销售,还是用这1万的材料做个成本#工业制造#
3551
1日,向红缨材料厂采购丙材料500㎏,@125,计62 500元,增值税额8 125元,以商业承兑汇票付讫。2、1日,收到上月销售给A单位的货款81 000元及增值税额10 530元,已存入银行。3、2日,以现金支票支付上述材料的装卸费200元,运输费210元。4、2日,上述材料到货并验收入库,按实际成本转账#初级#
2553
【资料】大海公司为增值一般纳税人,原材料采用实际成本法核算。2021年发生下列经济业务,要求编制全部业务的会计分录。1.6月30日购进材料,发票尚未收到,估计价款为10万元,原材料已验收入库,货款未付。2.7月12日购进一批原材料,增值税发票上注明的价款20万元,增值税额为26000元,供货方代垫运费1000元,增值税额90元,有关发票已经收到,原材料已验收入库,货款末付。企业在7月20日支付这笔材料款。3.7月18日预收长江公司货款10万元存入银行。4.8月12日,从信达公司购入A材料一批,增值税发票上注明的货款10000元,增值税额13000元,所有款项均未支付。5,8月21日,大海公司以#初级#
8340
甲食品公司,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围以外的一般纳税人。本年8月甲公司以现金向农民收购免税农产品小麦,法定收购凭证内列买价100 000元,本年9月全部领用小麦用于生产增值税税率为13%的饼干。本年10月甲公司以现金向农民收购一批免税农产品玉米,法定收购凭证内列买价200 000元,本年11月将玉米全部直接对外销售并开具增值税专用发票,注明价款210 000元、增值税额18900元。该批玉米已发货,款项以银行存款收讫。甲公司原材料成本的核算采用实际成本法。该批玉米在发出时,其控制权转移给了客户。 【要求】对甲公司上述业务进行账务处理。 #初级#
9129
老师,我们公司是小规模纳税人,主营业务是卖酒,现在我们公司主要是在帮另外一个公司卖他们的酒,然后他们给我们发放工资和提成,但是他转到我们公户的钱要我们开票,请问这个票是开其他经纪代理服务,还是开其他现代服务呢?商品名称开什么呢? 然后这个收入是我们主营业务收入,那销售人员的工资算成本还是销售费用呢?#服务业#
4229
4月1日起小规模纳税人免征增值税后,确认销售收入还需要计提增值税吗?4月有一笔销售退回,当时是按1%的税率缴纳增值税的,本月冲收入还是按1%吧。如果4月开始确认销售收入不用计提增值税,那这销售退回冲的增值税不是挂在应交税费借方了吗?#餐饮酒店#
3375
我们跟A公司有个活动,开票了,月底了要计提收入,我在结转成本的时候遇到了几个问题。 1、我们这个成本在支出的时候是b同事垫付的,有些物料她在当月报销了,有一部分是下个月再报销了。 2、当月报销的物料,我可以入库存商品,再结转成本。 3、跨月报销的物料成本,我是直接做成本做支出了是么#商业#
3497
各位老师好,请问一下,公司本月没有收入,我可以结转工程成本吗?就是材料款,因为公司是分包工程,可是合同没有标明按进度结转成本,之前都是有收入才结转成本的,可是这次没有收入,季报要交很多税,所以问问各位大佬可以结转成本吗?原材料和工程款#建筑工程#
3370
我们店里的话,它是那种门窗销售安装店,然后收入的话我们是知道的,因为就是合同按按照合同的总金额嘛,但是我们那个安装成本的话,因为可能有些就是要隔好长一段时间才能完成,那我这个该怎么去做账务处理呢。#其他行业#
2910
下面哪个是损益类科目啊 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 生产成本 产成品 产品销售成本 固定资产 累计折旧 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 其他应交款 营业税金及附加 所得税费用 主营业务收入 本年利润 实收资本 盈余公积 利润分配#初级#
3011
①确认对方到款:不考虑税 借:应收账款 30 贷:工程结算 30 ②开票确认收入,按账面发生结转成本,账面成本为0时,按40%结转 借:主营业务成本 12 工程施工--合同毛利 18 贷:主营业务收入 30 ③确认实际发生的合同成本 借:工程施工--合同成本 18 贷:原材料等 18 ④因为实际发生成本是18,进主营业务成本了12,所以补结转成本6 借:主营业务成本 6 贷:工程施工--合同毛利 6 ⑤工程完工,对冲"工程结算"和"工程施工"账户 借:工程结算 30 贷:工程施工--合同成本 18 #建筑工程#
3030
甲公司为增值税-般纳税人,适用的增值税率为13%。销售-批原材料, 开具的增值税专用发票上注明的售价为80万元,增值税税额为10 4万元。材料已发出,款项收到并存入银行,该批材料的实际成本为59万元,求会计分录#初级#
3258
老师新年好,我想请教一个问题。我们公司都是这个月销售出的产品,下个月10号前开票,所以这个月销售出的产品,我在这个月的账务处理都是把它计入发出商品科目。对于原材料、库存商品以及周转材料,我采取的会计核算方法都是月末一次加权平均法核算。那发出商品我也要采取月末一次加权平均法核算吗?因为每个月的金额都是有变动的,但本月开票都是上个月的金额。我在结转销售成本是直接按照上个月发出商品的那个价格去进行核算,还是按照这个月与上个月综合计算的月末一次加权平均法来计算呢#工业制造#
5524
老师我们是家居零售行业,送货时同一订单可能分多次送(可能跨月),收入确认是按送货时间?按整单还是送货部分?公司向工厂打款后一般2个月到货周期,结转成本时按先进先出法核算(每次活动不同产品采购成本浮动比较大),当时订产品时处在活动期间,价格优惠,因送货周期长或者该顾客不着急送货,期间有其他顾客送货,等到这个顾客送货时,库存已经是高价购入的了,也是直接结转这个高价库存的商品吗?付了定金的单子基本都是要送货的,因为没送货,所以不能出库,等再次销售的时候查询成本价可能是最早先的活动成本价,但实际送货时,活动价的库存已经没有,最终导致该销售单亏损,我该怎么核算呀,谢谢老师了#出纳#
3559
老师我们是家居零售行业,送货时同一订单可能分多次送(可能跨月),收入确认是按送货时间?按整单还是送货部分?公司向工厂打款后一般2个月到货周期,结转成本时按先进先出法核算(每次活动不同产品采购成本浮动比较大),当时订产品时处在活动期间,价格优惠,因送货周期长或者该顾客不着急送货,期间有其他顾客送货,等到这个顾客送货时,库存已经是高价购入的了,也是直接结转这个高价库存的商品吗?付了定金的单子基本都是要送货的,因为没送货,所以不能出库,等再次销售的时候查询成本价可能是最早先的活动成本价,但实际送货时,活动价的库存已经没有,最终导致该销售单亏损,我该怎么核算呀,谢谢老师了#商业#
4115
老师好,我们是建筑劳务分包公司,给对方开劳务费,我个税系统是按全年12月,每个月计提的人员工资,账上也是按月计提工资,实际全年的业务7月份就完成啦开票确认了收入,那转成本时候7月前的可以转,那7月后的怎么转,因为要收入和成本匹配#商业#
3692
企业当月要销售商品,但是没有开票,只是做了发出商品,那产品入库前是剔除销项税之后按照生产成本的比例来结转生产成本直接和间接成本吗 是含税收入/1.13*收入的80%直接结转直接材料,然后直接人工是*56%,剩下就是间接费用吗? 辛苦帮忙老师解答,谢谢#工业制造#
3752
请问老师,我们每个月的销售产品都是到次月初才开票,销售出去的货物,我就是记入发出商品科目。确认收入,我是次月开了票之后以开票为准来确认收入,所以每个月我确认的收入都是上个月的收入,那成本我是应该这个月销售出库的时候确认成本还是次月开了发票之后确认上个月的成本。#工业制造#
3660
甲企业为一般纳税人 (1)上月购进的一批货物上月外购一批产品拟用于销售,取得的增值税专用发票上注明增值税0.45万元,本月将其全部用于集体福利。 (2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料20万元,取得普通发票;支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费8万元,取得增值税专用发票。 (3)对外销售 A型大客车 200辆,每辆客车的含税售价为 33.9万元,同时收取手续费 2万元。提供汽车修理劳务,取得不含税收入1.5万元。出租汽车,取得不含税租金收入0.8万元。 (4)采用以旧换新方式销售 B型大客车 100辆,每辆旧客车含税作价 5万元,实际每辆收款17.8万元(含税)。 #初级#
4799
我是一般人,开了一张设计服务普通发票 价税合计金额是4080 金额是3849.04 税款是230.96那为啥结转销售成本的时候借主营业务成本2082,贷库存商品—纸张1980 库存商品—原材料辅料102 这个结转成本的数是怎么来的?#初级#
2946
我们是在ebay平台销售,收入通过第三方,需要了就提一部分回来,企业外账,收入报了未开票收入,具体是哪个库存的成本不清楚,成本不知道是随便做的产品还是怎样(在平台上查了这个产品目前在售),也未开票进来,也未付款,所以都是都是暂估结转成本。现在如果按照之前暂估的去开票付款,是不是会有风险。#商业#
3254
课程培训公司的合作方每月按照收款金额收取保底销售分成和溢出销售分成,这部分分成是当月全额确认成本,还是按照当月收入确认金额占收款的比例确认成本金额。课程培训行业是按照当月课程核销金额开确认收入的。#服务业#
3207
我公司向甲公司赊销一批商品, 商品成本80000元,售价110000元,增值税按13%计算。我公司开出发票账单,并按照合同约定的品种和质量发出商品。甲公司已将该商品验收入库,同时取得对该批商品的控制权。商品赊销期限为30天,我公司赊销商品时即获得对合同对价的无条件收款权利。如何编制会计分录? (1) 11月15日,发出商品实现收入并结转销售成本 (2) 12月15日,收回货款。#初级#
3851
1.2月3日,采购员预借差旅费1000元,用库存现金支付。 2.2月5日,购入A材料一批,用银行存数支付材料的买价 10000元,增值税 1 700元,运杂费 300元。 3.2月8日,A材料验收入库,结转其实际成本。 4.2月12 日,计提固定资产折旧,其中:车间固定资产应提折旧 4000 元,厂部固定资产应提折旧2000元。 (1)根据上述经济业务,确定应编制的记账凭证的种类。 (2)根据上述经济业务填制记账凭证。#初级#
3429