乙公司于2019年2月15日销售一批材料给甲公司,开具的增值税专用发票上的价款为 300 000元,增值税税额为39000元。按合同规定,甲公司应于2019年5月15日前偿付价款。由于甲公司发生财务困难,无法按合同规定的期限偿还债务,经双方协商于2020年3月1日进行债务重组。债务重组协议规定,乙公司同意甲公司以银行存款289000元进行清偿。乙公司于2020年3月8日收到甲公司通过银行转账偿还的剩余款项。 (1)请写出甲公司账务处理 (2)假设乙公司已为该项应收账款计提了30 000元的坏账准备。请写出乙公司账务处理 (3)假设乙公司已为该项应收账款计提了60 000元的坏账准备#初级#
14733
甲公司(一般纳税人)委托乙公司(一般纳税人)销售甲商品100件,协议价为100元/件,该商品成本为60元/件。代销合同规定,乙公司应按每件100元销售给顾客,甲公司按不含税售价的10%支付乙公司手续费。乙公司在实际销售时,即开具一张增值税专用发票,发票上注明甲商品售价为10000元,增值税税额为1300元。乙公司在收取甲公司代销手续费时,向甲公司开具增值税专用发票(税率6%),会计分录怎么做?#中级#
3400
20 日,丙企业因产品质量问题退回 M 商品 10 件。该产品上月采用现销方式售出并已确认收入, 其单价为 2.5 万元(不含增值税)、成本为 2 万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票,并签发了 一张面值为 28.25 万元、期限为 1 个月的银行承兑汇票,退回的产品已入库。 (3)31 日,年终清查财产时,发现 2016 年入账的应收账款 3 万元无法收回,确认为坏账。 (4)31 日,确定“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为 33 万元。#初级#
5357
15.甲企业为增值税一般纳税人,其生产的M产品适 用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业 “应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300 万元,“坏账准备--应收账款”科目的贷方余额为 20万元,企业确认收入的同时结转销售成本。要 求:根据下述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析填写会计分录(答案中的金额单位用万元表示)。12月份该企业发生经济业务如下: 8日,向乙企业销售M产品100件,每件产品标价为2.5万元(不含增值税),每件产品成本为2万元;由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣,并开具了增值税专用发票,产品已发出,至本月末款#初级#
9091
甲食品公司,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围以外的一般纳税人。本年8月甲公司以现金向农民收购免税农产品小麦,法定收购凭证内列买价100 000元,本年9月全部领用小麦用于生产增值税税率为13%的饼干。本年10月甲公司以现金向农民收购一批免税农产品玉米,法定收购凭证内列买价200 000元,本年11月将玉米全部直接对外销售并开具增值税专用发票,注明价款210 000元、增值税额18900元。该批玉米已发货,款项以银行存款收讫。甲公司原材料成本的核算采用实际成本法。该批玉米在发出时,其控制权转移给了客户。 【要求】对甲公司上述业务进行账务处理。 #初级#
9120
甲公司为增值税-般纳税人,适用的增值税率为13%。销售-批原材料, 开具的增值税专用发票上注明的售价为80万元,增值税税额为10 4万元。材料已发出,款项收到并存入银行,该批材料的实际成本为59万元,求会计分录#初级#
3258
固定资产财务处理 计算分析题一 A公司2010年1月18日购入一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为150000元,增值税税额为25500元。A公司采用年限平均法计提折旧,该设备预计使用寿命为10年,预计净残值率为固定资产原价的3%。因产品转型。2012年1月26日,A公司将该设备出售给B公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为126000元,增值税额为21420元,用银行存款支付清理费用1000元。假设不考虑其他相关的税费,该设备未提取过减值准备。结转固定资产净损益的会计分录 #初级#
3583
诚实公司为增值税一般纳税人,适用税率13%,假设2019年发生如下经济业务:(提示:该企业采用实际成本法核算存货) 1.1.5日购买原材料一批,取得增值税专用发票价款1000000元,按13%计税,材料已入库,全款开出一张期限90天,面值950000元的不带息银行承兑汇票,其余款项开出一张转账支票付讫。#初级#
5237
销售给华南公司M产品和N产品各一件,合同约定总价款为120 000元。M产品和 N产品的单独售价分别为80 000元和70 000元,成本分别为60 000元和40 000元。现给予对方5%的商业折扣,开出增值税专用发票,税率为13%,收到转账支票存入银行。两种产品的销售成本随时结转。#出纳#
1589
我方为设计单位,完成了设计服务,开具了100万的发票给甲方。甲方收到我方的发票后,与我方,保理方签订了三方协议。在这之后,我方收到了保理方支付的98万现金,还有2万的保理费融资发票,现在要做会计分录,请问该如何处理会计分录,能够平账呢?同时有没有相关规定,或者会计准则呢? 1.100万发票是我方开给甲方的,我方是销售设计服务 2.98万现金是保理方开给我方的,2万保理融资费发票,是保理方给我方的,我方为购买金融服务。 3.签订的应收账款转让协议中约定:本合同项下应收账款转让价款为应收账款债权转让金额合计扣除资产转让折扣费用后之金额。 4以上情况,如何进行会计分录? 原有的100万应收账款,实际#房地产#
2035
你好!想咨询一下,股东购新车赠送给公司,股东和公司签了免费赠车合同,股东付款,发票由汽车销售公司直接开给公司。 股东(不是个人)入账: 借:营业外支出—捐赠支出 贷:银行存款 汇算清缴所得税时不能税前抵扣。 公司入账: 借:固定资产—小车 应交税金—增值税-进项税额 贷:营业外收入—捐赠收入 有汽车销售公司开的发票,做增值税进项抵扣,可以正常计提折旧,汇算清缴所得税时折旧可以税前抵扣。 请问以上做法对吗?#服务业#
4145
4、今年9月公司签订仓库建设工程合同,并开始施工,建设期预计15个月,截止11月30日,已完成10%的施工进度,12月30日结算12月工程量200万元,扣除5%质保金、10%预付款后已银行存款支付进度款给施工方H,并受到H开具的增值税专用发票,H为一般纳税人。5、为建设仓库公司向D银行申请了贷款,专门用于仓库建设,贷款金额500万元,到账日10月1日,年利率5%,公司月末按月计息,季度末支付季度利息。 老师这两问怎么写会计分录?#中级#
3813
某企业为增值税一般纳税人,2021年7月1日以短期租赁方式(期限三个月),为专设销售机构租路汽车一辆,每月租金1万元,不含税,到期支付,9月30日企业与银行存款支付租金和税款,取得增值税专用发票并已经过认证,增值税专用发票上注明的价款为3万元,增值税税额为3900元,下列各项中2021年9月30日该企业支付租金的会计处理正确的是: 借:其他应付款 20000 销售费用10000 应交税费——应交增值税进项税额3900 贷:银行存款33900 为什么借方会出现销售费用,为什么那1000元不记在其他应付款中,这样就刚好3000了#初级#
5236
QQ公司是一家生产、销售综合性公司,某月发生如下业务,请分别答复财务处理: 1、(本题15分)6月1日向银行借款3000万,年化利息4%;6月5日以这笔资金购买期限1年,分期结息的交易性理财产品,购买当日起息。年化收益率4.5%。7月1日,收到上月交易性理财产品的结息收益。 请分别写出6月1日、6月5日、6月30日、7月1日的账务处理凭证。#中级#
2700
商业企业,增值税一般纳税人,增值税率为13%。 1、9 月购入一批货物,货物总价值 2,260,000.00 元,9 月 2 日电汇部分货款 678,000.00 元; 借: 贷: 2、9 月 8 日通过银行将剩余货款全部汇出; 借: 贷: 3、9 月 8 日收到货物,全部检验合格入库,收到对方开具的增值税专用发票; 借: 贷: 4、9 月 15 日,销售本月购进货物的 70%,含税金额 1,695,000.00 元,货已发出,货款于当日收 到并存入开户银行; 借: 贷: 5、9 月 17 日,销售本月购进货物的 25%,含税金额 678,000.00 元,货已发出,开出销售发票, 货款未收到#初级#
3271
7、 红光制造厂为增值税一般纳税人,2019年7月发生下列经济业务 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为7000增值税税额为91000元。专用发票当月通过认证并申报抵扣。企业因资金不足,上述各款项全部尚未付,材料已验收入库 (2)接受某公司无偿捐赠的原材料一批,增值税专用发系上注明的货为30000元,值税税额为3900元,专用发票当月通过认证并中报抵扣。材料已验收入库,并以银行存款支付相关手续费300元 (3)基本生产车间委托某机修厂修理设备,以银行存款支出修理费3000元,增值税税额为390元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票,当月通过认证并申报抵扣。 #初级#
14545
1日,向红缨材料厂采购丙材料500㎏,@125,计62 500元,增值税额8 125元,以商业承兑汇票付讫。2、1日,收到上月销售给A单位的货款81 000元及增值税额10 530元,已存入银行。3、2日,以现金支票支付上述材料的装卸费200元,运输费210元。4、2日,上述材料到货并验收入库,按实际成本转账#初级#
2553
新华电子股份有限公司(一般纳税人)2021年1月1日从B公司购入一项专利权,以银行存款支付买价和有关费用共计100万元,增值税税率6%。该专利权自可供使用时起至不再作为无形资产确认时止的年限为10年,假定 A公司于年末进行无形资产摊销,2023年1月1日A公司将上述专利出售给c公司,开具增值税专用发票价款90万元,增值税税率6%,存入银行。 要求写会计分录#初级#
10298
(4)5日,与乙公司签订商品销售合同,销售价款200000元,增值税34000元。按照合同约定,乙公司先通过银行转账预付 120000 元,余款在货物验收后付清。 (5)16日,发出商品,同日收到乙公司补付的货款。 会计分录#初级#
4452
12月5日,收到B公司来函,要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的 折让(长江公司在该批商品售出时,已确认销售收入100万元,但款项尚未收取)。经核查,该批商 品存在外观质量问题。长江公司同意了B公司提出的折让要求,并已出具红字增值税发票 12月6日,通过银行转账向希望工程捐赠200万元,收到捐赠收据。 12月9日,收到A公司支付的货款存入银行。 12月12日,与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定,C公司有偿使用长 江公司的该项专利技术,使用期为5年,一次性支付使用费150万元长江公司在合同签订日提供 该专利技术资料,不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥,#初级#
7005
3.东方股份有限公司2020年6月份发生以下经济业务:(1)投资者以5000000元银行存教向公司投资。 (2)公司用银行存款归还到期的银行长期借款980000元(3)从银行提取50000元现金备用 4)车间生产甲产品領用 A 材料64000元。 (5)公司销售甲产品100台,每台制造成本1000元,每台售价2000元,计200000元,增值税税率13%,款项已存入银行(不考虑其他税费)。 (6)结转已销售甲产品的成本100000元: (7)将产晶销售收入200000元结转到利润账户。(8)将产品销售成本100000元结转到利润账户。#物业#
4418
请问开具销项发票如何做账,23年12月收到40万收入,2024年1月开错40万不含税收入,4月开具销项发票,请问如何做账 1.2023年12月收到 借:银行存款40万,应收帐款4千 贷:应交税金4千,收入40万 2.缴纳增值税 借:应交税金4千贷:银行存款4千。3.4月开具销项发票 红冲借:应收账款4千(红字)贷:应交税费4千(红字?)#房地产#
710
有一个批发黄金珠宝的公司A(一般纳税人),与一个知名品牌公司B签订了一个商标使用权协议,允许A购买经过B(一般纳税人)认可的无品牌的黄金销售公司C的黄金饰品,按照他购买此公司的克重或首饰件数挂B的品牌进行销售;A的朋友D单位(小规模纳税人)从C公司购买了一批黄金饰品,委托A挂了B的品牌进行销售。D单位的品牌使用费,B必须开具发票而且必须把发票开到A单位。A是作为D的委托中间人 1、在业务进行中,B按照每月A(实际是D)使用B的商标首饰件数或黄金克重收取的商标使用权收取费用并开具增值税专用发票,开具的发票是6%的咨询费,那么做为A每月收到这类发票怎么做账?#其他行业#
1075
某日用化工厂为增值税一般纳税人,生产高档化妆品。2020年6月5日 ,委托某工厂加工一批应税高档化妆品 ,提供的原材料价值为5万元 ,委托方开具的增值税专用发票上注明加工费为1000元 。将该批加工产品收回后 (受托方没有同类化妆品的销售价格 ),领用70%投入生产 ,进一步加工并封装出厂取得不含税销售额10万元 。 要求:计算该批高档化妆品应缴纳的消费税#出纳#
993
根据以下经济业务,逐笔编制相应的会计分录。 某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,12月份发生下列经济业务: 1.12月3日,甲公司购入A材料一挑,取得的增值税专用发票上记载的价款时400000元,增值税额为68000元,材料已运到并验收入库,款项已经支付. 2.12月10日,用银行存款实际支付职工工资100000元 #出纳#
2126
向D企业销售 M 产品3000件, 单价160元,计480000元,增值税税额为81600元,扣除100 000 元预收款,其余款项收到转账支票,当即填制进账单送存银行,会计分录怎么做 #出纳#
1796
关于增值税的账务处理,请看我写的图片,比如说我公司在10月销售了服务,给客户开具了“普通发票”。10月没有进项发票。横线上部是我11月做10月份账时的分录,横线下部是我在12月收到11月的缴纳税费银行回单时的分录。请问我写的对吗?做这些分录的时间点对吗?我有没有遗漏什么分录?#服务业#
1822
由某市区家具公司为小规模纳税人,第三季度购进家具取得增 值税普通发票不含税金额10万元,税额1.3万元,含税金额 11.3万元,款项未付。同季销售家具含税金额25 万元(征收率1%),其中开具专票含税金额 10万元,开具普票含税金额15万元,货款己存银行。 请计箅应纳增值稅税额和附加税税额并完成账务处理。#其他行业#
2246
某企业2010年3月以银行存款购买了一项专利权,价款为64 000元,增值税3840元,合同规定受益年限为10年,2019年10月格该专利权出售,取得不含税价款50 000元 ,增值税3 000元,做出取得时、每月滩销时。出售时的账务处理。#房地产#
2747
6月我公司一般纳税人,先是卖了设备给Y公司(合同含税价14000),Y公司分3笔付给我公司,第一笔定金4200已付,第二笔第三笔都未付,且第三笔费用700在设备安装调试好后12月内付 6月我登账 借:银行存款 -4200 贷:应收账款-Y公司4200 然后我公司在K厂家购进设备(合同含税价9800),我公司也是分3笔付款,第一笔定金2000已支付,第二和第三笔都未支付 6月登账 借:应付账款-K厂家2000 贷:银行存款-2000 销售设备,还未开发票给Y公司,购进设备,也暂未开发票给我公司 7月份的时候,K厂家将设备直接发货到Y公司(Y公司承担运费,问题是现在入库和出库的分录还有怎么结转成本#商业#
2998
甲公司是买家,乙公司是一家建筑材料销售公司(营业执照经营范围有水泥制品销售;砼结构构建销售;建筑材料销售;国内贸易代理),丙公司是生产厂家,现在甲公司和乙公司丙公司签订混凝土购销三方合同,约定由丙公司将材料送到乙公司,再从乙公司售卖给甲公司,乙公司提供13%的增值税专票,其中丙公司买甲公司混凝土,丙公司开给乙公司3%的票,问题是,甲方向乙方索要13%的票合法吗?乙公司买混凝土再卖混凝土进项和销项合理吗?#建筑工程#
3176
12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元,该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。问会计分录和对利润总额的影响?#其他行业#
2704
老师,我在二月份开具了一张500元增值税普通发票,三月份因为一些因素,客户要求退回该销售,我对二月份开具的普通发票进行了冲红,三月份已退款给客户,该笔销售已结束没有发生了,怎么进行账务处理?#其他行业#
1615
与客户签订A产品的销售合同,收取销售定金50000元,按照上述合同要求销售A产品1000件,每件80元,增值税专用发票上注明的增值税款为10400元,余款已收到,A的销售成本每件50元,结转上述A产品的销售成本,每件50元。会计分录怎么写#其他行业#
2668
老师您好,公司是销售机动车一般纳税人企业,12月取得进项发票价税合计为784802.8元,税额为:102024.47元。销售增值税专用发票发票不含税金额为:10818.76税:83221.24元,销售个人开具机动车发票不含税金额:128680税:14803.89元,销售发票的税额合计为:98025.13元。请问如何计算本期增值税?大概勾选多少进项发票才合适?#商业#
2578
11 日,向创辉电子股份有限公司采购一批 C材料,收到的增值税专用发票上注明 单价 300元,数量 1500 件,合计金额 450 000 元,增值税 76500 元。以银行存款先 行支付款项 300000 元。材料尚未收到。原始凭证:增值税专用发票 1张,电汇凭证 1张#初级#
2127
某企业有旧厂房一栋,原值450,000元,已计提折旧435,000元,因试用期满经批准报废。在清理过程中,用银行存款支付清理费12,700元,拆除的残料一部分作价15,000元,由仓库作为维修材料,另一部分变卖收入6,800元存入银行。#出纳#
4838
某企业为小规模纳税人,2020年5月发生以下业务:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的生产设备一台,取得含税收入72100元(原值为100000元,已计提折旧20000元)。假定该企业未放弃减税,则该企业上述业务应缴纳增值税多少元?#商业#
3262
代开发票会计分录:借:应收账款,贷:1主营业务收入2应交增值税—销项税。因为代开发票增值税直接在当月扣除,那月末是否需要这样做一笔凭证,借:应交增值税—销项税,贷:应交增值税—已交税金(银行扣款增值税时候,已做分录:借:应交增值税—已交税金,贷:银行存款)。这样处理是否正确#房地产#
1886
某典当行是增值税一般纳税人,采用简易办法征收增值税,2020年2月销售死当物品,开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元,当月购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款5万元。该典当行当月应缴纳增值税为100÷(1+3%)×3%=2.91(万元) 那么为什么5万不抵扣进项税#出纳#
3039
A企业为一般纳税人企业,2016年12月发生以下交易:1、12月1日与B公司签订采购合同,采购X商品,含税价1170万元,合同约定,签订日以银行存款支付30%预付款,生产期3个月,验收合格后支付65%货款,并开具全额增值税专用发票,质保金5%质保期到期后支付,质保期1年。 会计分录怎么写#建筑工程#
2621
我公司一笔应收款1000万元,去年计提坏账500万,今年收到对方破产清算还回来的100万。请问老师:我下面的4个处理对吗, 1、分录对吗?去年计提坏账: 借:资产减值损失500 贷:坏账准备500 2、这500万汇算清缴的时候要调增,对否? 3、分录对否? 今年收到100万,且已经破产清算了 借:银行存款100万 营业外支出400万 坏账准备500万 贷:应收账款1000万 4、汇算清缴时,这400万损失不用调增,可以税前列支,税法是认的吧?#房地产#
2651
A企业租赁房屋给B企业用作酒店经营。合同约定每月租金30万元,按季度于每季度的第1天支付。 (1)假设B企业2019年第四季度的第1天正常支付了租金,并收到A企业开具的增值税专用发票,则A企业当季增值税纳税义务发生的时间是? (2)假设B企业2020年第一季度因为疫情没有支付房租,A企业在B企业逾期缴纳租金后,虽多次催缴但并未主动和B企业解约,则A企业在2020年第一季度有没有发生增值税纳税义务?(引申:如果发生了,具体是哪一天?)#其他行业#
3157
5.企业本月委托外单位加工一批半成品,收回后直接用于销售。共发出原材料 150000 元, 并按要求支付加工费 5000 元,增值税率 13%,款项已用银行存款支付 怎么进行财务处理#其他行业#
2286
某企业向光华工厂销售乙产品一批,计价款 60000 元,增值税额 7800 元,产品已发出,企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为(2/10,1/20,n/30)。(折扣不 含增值税)怎样进行财务处理呢 老师#注会CPA#
5761
我公司和A公司 B医院签署的三方合同 负责把A公司的货物搬运到到B医院的售卖机里 B公司给我公司服务费 我公司根据B公司的对账函金额开具相应的销售服务票 我公司会计做账为 确认收入时 借应收账款 贷其他业务收入 结转成本时 借其他业务成本人工 贷库存现金 现在被税务机关要求提供账本 需要在账上显示整个过程 从接货搬运到售卖机的过程 请问这个账怎么做啊 有A公司提供货物的清单 每次开发票的对账函和合同 望大神解惑#其他行业#
3105
发生业务时,借应收账款,贷工程结算 收款时,借银行,贷应收帐款 开票时,借工程结算,贷销项税—增值税,贷主营业务收入 结转销售成本时,借工程施工,贷原材料贷费用 结转开票成本时,借主营业务成本,贷工程施工 这个是哪一步做错了#工业制造#
2055
某小企业2018年1月1日购入一栋商业大厦作为生存车间并交付使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为20000000元,增值税税额为3200000元,款项以银行存款支付。甲公司为增值税一般纳税人,进项税额分两年从银行税额中扣除,当年可抵扣60%,下一年可抵扣40%。做出涉及的会计分录#初级#
2891
福喜公司收到乙公司作为资本投入的原材料,该材料账面价值为105万元,评估价值100万元,税务部门认定增值税税额为13万元。乙公司已开具增值税专用发票,不考虑其他因素。请编制福喜公司接受投资的会计分录。 这个是怎么做的#其他行业#
2607
A公司是一般纳税人,A公司是B公司的银行贷款担保人,现在B公司还不上银行贷款了,A公司作为担保人被拍卖了一台原值为150万,累计折旧为20万,没有减值准备的固定资产设备。固定资产设备由C公司以100万元的价格竞价成交。A公司需要开具增值税专用发票给C公司,C公司直接把固定资产设备的100万元的成交价款转给中介公司,再由中介公司转给银行作为B公司的还贷金额。拍卖过程中A公司还需要交2万元的服务费给中介公司,这2万元从C公司付的100万元成交款中扣除,中介公司开2万元的增值税专用发票给A公司。请问A公司如何进行账务处理?#房地产#
2756
(7)31日,甲公司收到乙公司作为资本投入的办公楼一栋,合同约定该办公楼的价值为10000万元,增值税进项税额为900万元,合同约定的价值与公允价值一致,乙公司享有甲公司注册资本10%的份额。(10)31日,因遭受台风导致一座库房发生毁损,该库房原价为250 000元,已计提折旧150000元,应收保险公司理赔款30 000元,未计提减值准备。以银行存款支付清理5000 元(不考虑增值税)。12月20日,库房清理完毕。#初级#
2995
(1)1日,购入一台需要安装的生产用设备,购买价款20万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元(2)3日,支付安装费用1.6万元,增值税税额为0.144万元,已取得增值税专用发票,款项均以银行存款支付。同日,甲设备安装完毕并交付使用。(3)15日,收到本月的不含税设备租金0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。 (4)30日,出售一栋办公楼,原价为1 000万元,已计提折旧400万元,计提的减值准备为50万元,售价为600万元,增值税税额为54万元。#初级#
3303
从公司购入a材料一批,取得增值税专用发票,列明价款100000元,增值税13000元,另支付运输费500元,增值税45元,材料已验收入库,发票账单等结算凭证已收到,货款及运费已通过银行支付#初级#
4195
小规模纳税人免征增值税,开具免税发票。账务处理是应该直接根据发票金额确认收入,还是应该按照小规模纳税人正常税点百分之3计提应交税费,等到季度末判断不用交税然后从应交税金转其他收益?这两种处理方法应该选择哪一种,另外一种不被选择的方法有什么问题?#餐饮酒店#
3232
我们单位前几个月销售的货物发生销售退回。之前的账务处理是:收到货款时:借:银行存款 贷:合同负债 。确认收入时:借:借:应收帐款 贷:主营业务收入/应交税费-销项税 同时借:合同负债 贷:应收账款 。目前销售退回部分商品,并且发票也冲红了,如果想暂时不退款,从下次发货中抵扣,账要怎么做?#商业#
3527
杭州江海批发公司9月10日销售给杭州大光百货公司台式电扇200个,售价为每个130元,款项已入账。9月22日,查账时发现该台灯的售价应为每个125元,当即开出红字增值税专用发票和转账支票,退还相应款项,财务部门对此进行如下处理:应该做两个分录,这怎么做呀?#初级#
3313
某酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售啤酒开具增值税专用发票,注明价款60万元,另收取品牌使用费6万、包装费3万和包装物押金4.56万元,税率13%,增值税销项税额____万元。#初级#
6462
18、某企业为增值税小规模纳税人,2018年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元,增值税税额1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123 600元,适用的征收率3%。不考其他因素,该企业2018年8月应交纳的增值税税额为( )元。 A.3600 B.2108 C.3708 D.2000#初级#
2086
申请了增值税留抵退税,已到银行账户,已账务处理。 借:银行存款 xx 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 xx 期末“应交税费-应交增值税-进项税额转出”这个科目的贷方余额应该怎么处理呢?#其他行业#
3170
12月3日购入原材料一批,收到的增值税专用发票上注明价款400 000元,增值税的进项税额为52 000元,运杂费3 000元(不考虑相关税金),款项全部以银行存款支付,材料已验收入库。如何做会计分录?#初级#
3045
甲公司自行建造仓库一幢发生如下经济业务:购入工程物资400 000元(含增值税,税率为13%),工程领用工程物资190000元,月末分配工程应负担的职工薪酬计5000元,工程完工,盘点工程用物资,剩余材料成本10000元,转入原材料。工程完工经验收交付使用。该工程以前月份累计发生工程成本为:领用工程物资200000元,工程用水费8000元,支付工资60000元,共计268000元。做出相关的账务处理。 财务会计实务#初级#
2965
甲公司于2011年12月31日购买一台无需安装的生产设备,取得增值税专用发票注明价款245.7万元,增值税税额41.769万元,另发生运输费1.5万元,款项全部付清。该设备预计净残值7.2万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。2014年10月甲公司对该设备进行更新改造。 2014年甲公司计提折旧36万元,进入更新改造后暂停计提折旧,并将设备的账面价值转在建工程。甲公司2014年相关账务处理如下: 借:制造费用 36 贷:累计折旧 36 借:在建工程 67.2 累计折旧 180 贷:固定资产 247.2 要求:判断甲公司账务处理是否正确。如果不正确说明理#初级#
2870
甲公司于2011年12月31日购买一台无需安装的生产设备,取得增值税专用发票注明价款245.7万元,增值税税额41.769万元,另发生运输费1.5万元,款项全部付清。该设备预计净残值7.2万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。2014年10月甲公司对该设备进行更新改造。 2014年甲公司计提折旧36万元,进入更新改造后暂停计提折旧,并将设备的账面价值转在建工程。甲公司2014年相关账务处理如下: 借:制造费用 36 贷:累计折旧 36 借:在建工程 67.2 累计折旧 180 贷:固定资产 247.2 要求:甲公司账务处理是否正确。不正确说明理由并更正#初级#
3634
甲公司于2011年12月31日购买一台无需安装的生产设备,取得增值税专用发票注明价款245.7万元,增值税税额41.769万元,另发生运输费1.5万元,款项全部付清。该设备预计净残值7.2万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。2014年10月甲公司对该设备进行更新改造。 2014年甲公司计提折旧36万元,进入更新改造后暂停计提折旧,并将设备的账面价值转在建工程。甲公司2014年相关账务处理如下: 借:制造费用 36 贷:累计折旧 36 借:在建工程 67.2 累计折旧 180 贷:固定资产 247.2 要求:判断公司账务处理是否正确。不正确更正并说理由#初级#
2871
【目的】练习固定资产及其折旧的核算。 【资料】甲公司为一般纳税人,2010年3月12日购入一台需要安装的设备: 1.增值税专用发票上注明价款46 800元,增值税款7 958元,发生运杂费10 335元,全部款项以银行存款支付。 2.在安装过程中,领用原材料2 340元,材料购进时增值税进项税额397.80元。 3.结算安装工人工资1 600元。 4.该设备当月安装完毕,交付使用。该设备预计净残值1 000元,预计使用5年。 【要求】计算该设备入账价值,并编制相关会计分录;分别采用平均法、年数总和法、双倍余额递减法计算该设备各年折旧额。 #商业#
4436
会计凭证 新华有限责任公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率13%,2021年5月发生以下经济业务,请编制相关会计记账凭证。 1)2日,向光明股份有限公司购入A材料100千克,货款为5000元,增值税进项税额为 650元,材料已验收入库,款项尚未支付。 2)2日,向银行存款解缴应交所得税4000元。 3)3日,采购员预借差旅费2000,以现金支付。 4)5日,向工商银行借入短期借款50000元,存入银行。 5)9日,售给嘉丰股份有限公司100件,每件售价350元,考虑增值税,款项尚未收到。 6)15日,以现金发放工资40000元。 7)20日,向益明股份有限公司购入A材料1500#初级#
14245
库希特公司一辆运输卡车遇到交通事故需提前报废,该卡车原价20万元以提及折旧6万元,材料估计2000元以验收入库,根据保险合同,保险公司应赔偿8000元,企业未该项固定资产计提减值准备。要求,请做出相应的财务处理。#初级#
2880
2021年4月,甲公司外购货物300万元,取的增值税专用发票,价税合计300万元,当月销售700万元(含院),其中已开专用发票发票的580万元(含税),未开宗收入120万元(含税),当月向2020年12月已发出货物,并在2021年1月8日申报增值税时已按照未开案收入申报了收入360万元(含税),开具增值税专用发票360万元(含税)。到5月10日,2020年度的所得税未申报,请问该企业如何申报4月的增值税,假如增值税上月没有留抵税额,请说明5月申报4月增值税时,销售额应填多少,申报2020年企业所得税时,2020年的全年收入加2020年12月的“未票收入”吗#其他行业#
2998
我们公司找了个兼职,没有签订兼职合同,签订了技术服务协议,每月付给他工资之后,他去税务局开具了增值税发票,代开企业名称是他个人名称,请问我们收到发票之后还要给他申报个人所得税吗?之前咨询过另一家财税代账公司的经理,他说不需要申报个税,个人也可以作为一个经营主体,这个人相当于我们一个外包服务商,不是个人提供劳务。#房地产#
5462
老师 请教一个问题 我们2021年发生了贷款利息费用的业务 当时的会计没有开具发票,但是已经全部入账了 借:财务费用 利息费 贷:银行存款 现在我来了以后银行给开具了2021年整年的财务发票 我现在需要怎么处理 银行开具的是普票 #其他行业#
3902
小规模纳税人,主要经营劳务派遣和人力资源服务,21年没有开发票,但是申报了派遣员工的工资。22年开始开票。(税务局开票 要求劳务和服务分开 都是开5%)请问一下账务处理是不是如下 21年计提工资 借 预付账款-工资 贷 应付职工薪酬 付工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 22年开发票 借 应收账款-某公司 贷 主营业务收入-劳务费 主营业务收入-服务费 应交税费-应交增值税-简易计税 结转21年工资 借主营业务成本-服务成本 —工资 应交税费-应交增值税-简易计税 贷 预付账款-工资#初级#
4090
张山在 B市的采购结束,增值税专用发票上列明的材料价款为 80000 元,增值税税额为10400 元,款项共90400 元,材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知,余款为9 600元,写分录#初级#
3825
某公司属于增值税一般纳税人,2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额78万元以上款用支票支付,安装过程中领用本公司材料80万元,该设备2019年8月8日到预定可使用状态交付车间,该资产预计使用寿命5年,预计静值率为5%,同时对该资产采用年数总和法计提折扣,2020年应当计提折扣多少#初级#
2968
甲公司为一家生产笔记本电脑的企业,共有职工200名,2x18年2月,公司以其生产的成本为10000元的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。该型号笔记本电脑的售价为每台14000元,甲公司适用的增值税税率为17%,已开具了增值税专用发票,甲公司以银行存款支付了购买手机的价款和增值税进项税额,已取得增值税专用发票,适用的增值税税率为17%。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。做出甲公司的相关会计处理。#其他行业#
6266
甲公司共有职工100名 2019年9月 该公司外购的每台不含税价格为100元的保温杯作为福利发放给职工 购买保温杯开具了增值税专用发票 增值税税率为13% 假定200名职工中180名为直接生产 职工20名为公司管理人员 这个答案为什么是 借 生产成本20340 管理费用 2260 贷 应付职工薪酬 ——非货币性福利 22600 借应付职工薪酬—— 非货币性福利 22600 贷银行存款22600 发放时的分录不应该是下面这个吗 借应付职工薪酬 ——非货币性福利 22600 贷库存商品20000 应交税费——进项税额转出2600#初级#
3918
甲公司因购货原因于 2013年1月1日产生应付乙公司账款 150 万元,货款偿还期限为3个月。2013 年4月1日,甲公司发生财务因难,无法偿还到期價务,经双方协商,乙公司同意甲公司以一项固定资产清偿货务,该固定资产原值为 150 万元,已提累计折1旧 30 万元,公允价值为 135 万元:乙公司己经为该债权计提坏账准备3万元, 假定不考志相关税费。 要求:根据上述资料 (1) 编制甲公司的相关会计分录: (2)编制乙公司的相关会计分录。#初级#
3150
我公司向甲公司赊销一批商品, 商品成本80000元,售价110000元,增值税按13%计算。我公司开出发票账单,并按照合同约定的品种和质量发出商品。甲公司已将该商品验收入库,同时取得对该批商品的控制权。商品赊销期限为30天,我公司赊销商品时即获得对合同对价的无条件收款权利。如何编制会计分录? (1) 11月15日,发出商品实现收入并结转销售成本 (2) 12月15日,收回货款。#初级#
3833
1.2月3日,采购员预借差旅费1000元,用库存现金支付。 2.2月5日,购入A材料一批,用银行存数支付材料的买价 10000元,增值税 1 700元,运杂费 300元。 3.2月8日,A材料验收入库,结转其实际成本。 4.2月12 日,计提固定资产折旧,其中:车间固定资产应提折旧 4000 元,厂部固定资产应提折旧2000元。 (1)根据上述经济业务,确定应编制的记账凭证的种类。 (2)根据上述经济业务填制记账凭证。#初级#
3411
编制相关会计分录(1)企业以现 金1000元支付业务招待费。(2) 企业销售C产品20件,每件售 价为10000元,增值税率1 3%,收到购货方签发的面值为 226 000元的6个月期的商业承 兑汇票一张。(3)企业出租某生 产设备,取得租金收入22000 元,存入银行。假设不考虑税 金影响(4)企业销售甲材料5000 元,增值税税率13%,款项尚 未收到。(5)企业销售B产品50 件,每件售价900元,销项税 额5850元,款项已通过银行收 讫。#初级#
3753
编制会计分录 ⑴甲公司于10月1日销售商品,开出的增值税专用发票上注明售价为600 000元,增值税税额为78 000元;商品已经发出,货款已于9月20日预收600000元,余款10月1日收到;该批商品的成本为420 000元 ⑵大华公司将一批生产用的原材料销售给兴达公司,增值税专 用发票列明价款10000元,增值税额1300元,共计11300元,材料已经发出,同时收到款项。该批材料成本是8000元。#初级#
3950